中小企業內部控制中存在的問題及完善對策研究——以DN電力公司為例

內 容 摘 要

在經濟全球化迅猛發展的今天，縱觀世界企業的發展史，因企業內部風險管理失控而導致企業倒閉的事件頻頻發生，讓人們逐漸意識到大多數企業失敗的原因其實是由內部風險控制欠缺，而不是由外部市場風險造成的。尤其是財務體系不完善的中小企業，管理機制冗雜、內控專業知識欠缺、資金投入不足等內部控制問題日益突出并占據越來越重要的地位，而內部控制作為風險管理的重要組成部分之一，在企業風險管理方面越來越關鍵，是企業經營目標實現的穩健保證。如果企業的內部控制體系建設不能與時俱進，必會造成企業的財務管理失控、組織運營失控、人力資源失控、成本管控失控和其它可能會出現失控的情況，企業的經營將會面臨失敗的風險。

[關鍵詞]：內部財務控制；現狀；對策

目   錄

引  言1

1內部控制的相關概念1

1.1內部控制的概念1

1.2內部控制的目標2

1.2.1經營目標2

1.2.2報告目標2

1.2.3合規目標3

1.2.4資產目標3

2 內部控制的作用3

2.1提高會計信息資料的正確性和可靠性3

2.2保證生產和經管活動順利進行，圓滿實現企業的經管目標3

2.3保護企業財產的安全完整4

2.4保證企業既定方針的貫徹執行4

3 DN電力公司內部控制存在的問題4

3.1DN電力公司概況4

3.2DN電力公司內部控制存在的問題5

4 改善DN電力公司內部控制的對策及建議6

4.1改善組織結構7

4.2加強人力資源管理7

4.3健全財務風險評估機制7

4.4加強財務控制活動管控、強化內外部監督8

4.5建立有效的信息與溝通系統9

5 結論10

文獻