中小企業內部控制中存在的問題及完善對策研究

及完善對策研究

內 容 摘 要

中小企業在我國國民經濟中起著至關重要的作用，是我國經濟發展中不可或缺的一份子。它們都為祖國的繁榮昌盛和社會主義市場經濟做出了巨大的貢獻。但是由于中小企業在規模上的局限性，他們很多的管理體制、內部控制、經營理念等方面都有待進一步規范和加強改進。本文以此為切入點，將中小企業的內部控制作為研究重點，并選擇啟業公司作為例子，通過把內部控制理論和管理理論相結合的分析方法，總結出內部控制存在的問題，以完善內部控制為目標，為企業提供切實可行的內控方案。

關鍵詞：中小企業；內部控制；問題

目  錄

一、中小企業內部控制的概述1

（一）中小企業的含義及內控的意義1

1、中小企業的含義和特點.…….…….…….…….…….…….……...….……1

2、內控的意義….…….…….…….…….....................…….……...….……1

（二）內控在中小企業中的作用2

二、中小企業內部控制的現狀及主要問題2

（一）內部控制缺乏或不完整，資產安全系數低，風險較大2

（二）缺乏專業的管理人才，內部監督失控3

（三）缺乏有效的監督機制，內部控制職能弱化3

（四）缺少企業文化，內部行為規范無法融入管理者的管理理念4

（五）管理缺乏內部控制意識，缺乏良好的內部控制環境4

三、中小企業內部控制中問題原因分析-以啟業電子商務企業為例5

（一）啟業電子商務基本情況5

（二）啟業電子商務經營管理問題5

1、所有權與經營權的基本重合5

2、家族色彩濃烈6

3、會計機構設置不規范，會計人員素質較低6

（三）啟業公司的內部控制問題7

1、啟業公司內控現狀7

2、公司財務狀況不樂觀7

3、管理層的內部控制意識淡薄，內控制度急待完善與加強7

4、機構設置不合理，人員安排不合理8

5、風險意識不足，思想停步不前，信息流通不暢8

6、會計信息嚴重失真9

四、完善中小企業內部控制的對策建議9

（一）建立完善內部控制制度9

1、內控的重要性9

2、如何建立內控系統9

（二）強化內控管理控制管理10

1、內審的重要意義10

2、如何建立內審機構11

（三）加強內控管理11

（四）建立內控管理的獎罰制度，全面提升人員素質12

（五）建立有效的信息溝通12

五、結束語12

文獻