我國(guó)當(dāng)前個(gè)人所得稅征收中存在的問(wèn)題與對(duì)策

內(nèi) 容 摘 要

個(gè)人所得稅作為我國(guó)所得稅中的重要稅種之一，是以自然人取得的各類(lèi)應(yīng)稅所得為征稅對(duì)象而征收的一種所得稅，是政府利用稅收對(duì)個(gè)人收入進(jìn)行調(diào)節(jié)的一種手段。 

個(gè)人所得稅應(yīng)該說(shuō)是調(diào)整收入分配的重要稅種之一，應(yīng)是對(duì)所有納稅人的應(yīng)稅所得征稅，而當(dāng)今由于稅收監(jiān)管制度的不完善，納稅人收入監(jiān)控不嚴(yán)等一系列相關(guān)問(wèn)題，客觀上造成了收入來(lái)源單一的工薪階層繳稅較多，而收入來(lái)源多元化的高收入階層繳稅較少的問(wèn)題。而如果從公平角度看，個(gè)稅一直被認(rèn)為是調(diào)節(jié)收入分配的重要稅收政策之一，但是現(xiàn)實(shí)運(yùn)行過(guò)程中卻出現(xiàn)工薪階層的個(gè)稅稅收負(fù)擔(dān)較重，而那些真正的富人所承擔(dān)的稅收負(fù)擔(dān)卻很低，這顯然違背了公平稅負(fù)原則，對(duì)調(diào)節(jié)收入分配的力度也不大。 

國(guó)際上個(gè)人所得稅占總稅收比重通常為20%-30%，而我國(guó)個(gè)人所得稅現(xiàn)在只有6%到7%，在調(diào)節(jié)收入分配方面作用十分微弱。造成個(gè)人所得稅占總稅收收入比重較低的重要原因之一是，稅收征管制度存在缺陷。本文研究的問(wèn)題是個(gè)人所得稅的稅前抵扣標(biāo)準(zhǔn)，屬于當(dāng)前的重大熱點(diǎn)問(wèn)題，如前文所述，現(xiàn)階段的個(gè)人所得稅制無(wú)法滿足對(duì)收入分配職能的需求，是引發(fā)社會(huì)經(jīng)濟(jì)矛盾的一個(gè)重要方面，也是政府決策部門(mén)、社會(huì)經(jīng)濟(jì)單位、學(xué)者、媒體民眾都關(guān)注的對(duì)社會(huì)各階層都會(huì)產(chǎn)生影響的焦點(diǎn)問(wèn)題，研究的方法是采集數(shù)據(jù)，建立模型，研究問(wèn)題之前，先對(duì)文獻(xiàn)進(jìn)行梳理，以確立問(wèn)題的學(xué)術(shù)背景分析了我國(guó)個(gè)人所得稅制模式存在的問(wèn)題，最后得出了對(duì)完善我國(guó)個(gè)人所得稅稅制模式法律制度的建議。 全文以理論分析方法為主。首先以稅收的公平和效率理論為基礎(chǔ)，結(jié)合稅收扣除的法律原則，對(duì)費(fèi)用扣除進(jìn)行分析，為我國(guó)的費(fèi)用扣除制度調(diào)整提供了理論依據(jù)及參考；其次論證了我國(guó)現(xiàn)行個(gè)人所得稅費(fèi)用扣除制度存在的缺陷；最后，本文結(jié)合個(gè)稅稅制模式的改革，提出調(diào)整我國(guó)費(fèi)用扣除制度的相關(guān)建議。 全文分三章對(duì)我國(guó)當(dāng)前個(gè)人所得稅制度的相關(guān)問(wèn)題進(jìn)行闡述， 第一章，導(dǎo)論，表明研究背景及思路和方法； 第二章，個(gè)人所得稅征收問(wèn)題及對(duì)策相關(guān)理論含個(gè)人所得稅相關(guān)理論概述、相關(guān)對(duì)策理論概述，總結(jié)問(wèn)題嘗試提出解決方案； 第三章，總結(jié)論， 希望通過(guò)本文的論述，能夠?yàn)橥苿?dòng)中國(guó)當(dāng)代個(gè)人所得稅法制度的進(jìn)一步完善和發(fā)展，提供一點(diǎn)幫助。 

關(guān)鍵詞：個(gè)人所得稅  個(gè)稅分析  個(gè)人所得稅改革  反避稅

目       錄

1 導(dǎo)論4

1.1 研究的背景4

1.2 研究的思路及方法4

1.2.1 研究思路4

1.2.2 研究方法4

2 個(gè)人所得稅征收問(wèn)題及對(duì)策相關(guān)理論5

2.1 個(gè)人所得稅現(xiàn)狀問(wèn)題相關(guān)理論概述5

2.1.1 我國(guó)個(gè)人所得稅概述5

2.1.2 我國(guó)個(gè)人所得稅調(diào)整的意義5

2.1.3 我國(guó)個(gè)人所得稅法存在的問(wèn)題6

2.2 相關(guān)對(duì)策理論概述8

2.2.1 科學(xué)全面地設(shè)置費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)8

2.2.2 利用大數(shù)據(jù)實(shí)現(xiàn)社會(huì)調(diào)節(jié)和再分配8

2.2.3 采用現(xiàn)代化的征菅手段9

2.2.4 改革個(gè)人所得稅稅率體系9

2.2.5 完善稅制縮小避稅空間10

2.2.6 增強(qiáng)檢查力量，加大處罰力度10

2.2.7 從發(fā)達(dá)國(guó)家借鑒相關(guān)制度經(jīng)驗(yàn)10

3 結(jié)論10

3.1 結(jié)論10

文獻(xiàn)