上市公司審計存在的問題與對策

內 容 摘 要

審計是對上市企業公司內部控制的重要技術手段,也是為了使上市企業公司在其經營和管理的過程中充分發揮和監督內部控制作用的一個重要途徑。它在加強上市企業公司內部的控制中一直發揮著重要的意義和作用,是對上市企業公司內部控制的一種首選手段和方式。通過上市公司審計,股東可以通過審計監督和了解企業的日常經營管理情況,了解企業日常經營中是否存在的危機和問題,提供有關于企業的日常實時經營管理情況等信息。因此,加強對上市企業公司的審計對于上市企業公司的日常經營和其發展都具有重要的意義。目前上市企業公司有許多不同經營規模的企業股東,每個規模的股東都不能直接參與任何一個企業的日常經營管理活動。然而,股東可以通過審計達到的是目的,通過上市公司審計可以監督和了解企業的日常操作,掌握這些企業的日常操作一次,了解這些企業經營中是否存在的經營管理問題和是否存在危機,以及它們的操作是否正確能給這些股東帶來相應的利潤和其股息,股東的利益擔憂因此,我們認為應該要加強對企業的日常審計,尤其最重要的是對上市企業公司的日常審計。對上市企業公司的審計在我國是注冊的會計師、內部的控制、法律制度等內部管理方面仍然存在一些突出問題,應通過完善內部人才培養和公務員選拔的方式,加強對外部的監督,完善內部的控制和機制。本文從我國上市股份有限公司內部審計的基本定義入手,探討了當前上市股份有限公司內部審計中仍然存在的一些問題,并針對這些中存在的問題分別提出了建議和相應的內部管理對策。一組資料對于上市公司的內部審計管理活動具有一定的重要實際意義。

 [關鍵詞]：上市公司;上市公司審計;問題;對策 

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摘要1

引言3

1 上市公司審計的內涵和意義4

1.1 上市公司審計的內容4

1.2 上市公司審計的依據4

1.3 上市公司審計的意義6

2 上市公司審計中存在的主要問題8

2.1 審計人員業務水平有待提高8

2.2 審計部門獨立性不足8

2.2.1 內部審計機構獨立性差8

2.2.2 內部審計人員方面的因素9

2.3 法律法規不健全10

3 上市公司審計問題的對策12

3.1 提高審計人員業務素質12

3.1.1 樹立終身學習的觀念12

3.1.2 拓寬專業知識面，培養良好的綜合素質12

3.2 注重審計部門的獨立性13

3.2.1 加強對國家引導實現內部審計獨立性的自我形成13

3.2.2 提高機構設置以增強獨立性13

3.2.3 完善內部審計人員的管理機制13

3.3 規范審計行業制度14

3.4加緊內部內部審計法律法規的制定14

結語16

文獻