中小企業內部控制中存在的問題及對策研究

內 容 摘 要

改革開放以來，我國的市場經濟迎來了高速發展，在外向型經濟的帶動下中小企業發展迅速，已經成為推動我國經濟持續、快速、健康發展的重要力量。中小企業是國民經濟的重要組成部分，完善和加強中小企業的內部控制制度具有與大企業同等重要的意義。中小企業由于一些客觀環境的影響和自身的局限性，導致許多中小企業缺乏持久的生命力。究其原因，除了不可控因素之外，不外乎是企業自身管理出了問題。盡管中小企業發展過程中所遇到的問題越來越多，人們也慢慢開始重視中小企業的內部管理，可縱觀我國對企業改革的歷史，重點往往都是針對大型企業，而對中小企業的重要作用卻沒有給予充分考慮。作為現代企業管理的核心，內部控制的優劣決定了企業在今后發展道路上的順利與否。因此，面對著競爭日趨激烈的市場，企業唯有加強內部控制，才能在殘酷的淘汰競爭中生存下來。  和企業文化等價值觀念的建造不同，內部控制不僅需要使其理念深入人心，更需要在企業各階層形成一個共同的體系。單純的依靠人力按照傳統的管理制度所建立起來的管理體系是虛而不實的。以完善中小企業內部控制制度為主題，針對目前中小企業在內部控制制度方面存在的沒有內部控制、對內部控制認識的片面性、缺乏有效監督機制等相關問題，提出內部控制的控制要點、設計原則及強化管理者的內控意識，樹立以人為本的新觀念、加強內部審計控制等相關對策，為中國的中小企業提出完善內部控制制度的具體建議與措施。

關鍵詞：中小企業；內部控制；現狀；成因；對策；

目       錄

1內部控制的理論基礎1

1.1內部控制的定義和目標及要素1

1.2內部控制的特點1

1.3內部控制的方法2

2我國中小企業內部控制存在的主要問題4

2.1缺乏良好的內部控制環境4

2.1.1中小企業管理層內部控制意識薄弱4

2.1.2企業治理結構設置不合理，崗位職責不明4

2.1.3中小企業文化落后4

2.1.4內部審計機構不健全4

2.2缺乏有效的風險評估系統 5

2.3缺乏有效的控制監督體制  5

2.4缺乏有效的財務制度 6

3中小企業內部控制存在問題原因分析6

3.1內部控制制度不健全6

3.2管理者風險意識差，文化主體素質低，對內部控制了解片面  7

3.3內部審計沒重視 8

4改善我國中小企業內部控制的對策8

4.1改善內部控制環境8

4.1.1重視管理者的素質及態度和偏好8

4.1.2有效規劃組織結構9

4.2進行全面的風險評估 9

4.3強化企業內部監督 10

4.4設立統一的管理信息系統10

4.5建設良好的控制活動11

4.6應該對內部控制進行報告和評價11

4.7加強企業文化建設和管理人才的培養11

5總結13

6文獻