中小企業(yè)內(nèi)部控制中存在的問題及完善對(duì)策研究

內(nèi) 容 摘 要

對(duì)于一個(gè)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展來說，特別是現(xiàn)代企業(yè)，其首先要注意、也是比較重要的因素，就是起內(nèi)部控制制度。從當(dāng)前企業(yè)的發(fā)展現(xiàn)狀來看，由于我們對(duì)內(nèi)部控制了解的并不透徹，并且其自身的發(fā)展時(shí)間太短，比一些發(fā)達(dá)國(guó)家落后了一大步的距離，所以這一部分還是要進(jìn)行重大改進(jìn)的。為此，我國(guó)的財(cái)政有關(guān)部門，包括相關(guān)的研究學(xué)者，都對(duì)此進(jìn)行了一些深入的研究，并制定了一些相關(guān)措施，然而該問題仍舊沒有得到改善。我們清楚，如何對(duì)一個(gè)公司進(jìn)行控制，要考慮的因素有很多，這也就導(dǎo)致了企業(yè)在進(jìn)行管理時(shí)存在一定的弱勢(shì)。本文以A公司為例，在內(nèi)部控制理論的基礎(chǔ)上對(duì)公司的內(nèi)部控制存在的內(nèi)部控制制度不健全、內(nèi)部會(huì)計(jì)人員的素質(zhì)不高、內(nèi)部審計(jì)制度不完善、企業(yè)缺乏有效的監(jiān)督機(jī)制等方面的問題進(jìn)行分析論述，針對(duì)以上問題提出了一些相對(duì)應(yīng)的改善和保證措施。

[關(guān)鍵詞]：中小企業(yè)，內(nèi)部控制， A公司

目       錄

引言1

一、對(duì)于中小型企業(yè)進(jìn)行關(guān)于內(nèi)部控制的介紹1

（一）內(nèi)部控制的定義1

（二）內(nèi)部控制的原則要求以及基本構(gòu)成要素2

1.內(nèi)部控制的原則2

2.COSO報(bào)告五要素2

（三）中小企業(yè)內(nèi)部控制制度的必要性3

二、中小企業(yè)內(nèi)部控制制度存在的問題—以A公司為例4

（一） A公司簡(jiǎn)介4

（二）A公司內(nèi)部控制存在的問題4

1.內(nèi)部控制環(huán)境存在缺陷6

2.內(nèi)部控制制度不健全6

3.內(nèi)部會(huì)計(jì)人員的素質(zhì)不高7

4.內(nèi)部審計(jì)制度與監(jiān)督體制不完善7

三、 健全A公司內(nèi)部控制制度的建議8

（一）完善單位內(nèi)部控制環(huán)境與各項(xiàng)內(nèi)部控制制度8

（三）提高內(nèi)部審計(jì)人員的素質(zhì)9

（四）控制內(nèi)部審計(jì)職能9

（五）加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部控制的監(jiān)督、檢查10

四、結(jié)論10

文獻(xiàn)