從現(xiàn)金流量表淺析企業(yè)財(cái)務(wù)狀況

內(nèi)容摘要：現(xiàn)金流量表是財(cái)務(wù)報(bào)表的三個(gè)基本報(bào)告之一，是反映一家企業(yè)在一定時(shí)期現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出動(dòng)態(tài)狀況的報(bào)表。現(xiàn)金流量表劃分經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)、籌資活動(dòng)，按類(lèi)說(shuō)明企業(yè)一個(gè)時(shí)期流入多少現(xiàn)金，流出多少現(xiàn)金及現(xiàn)金流量?jī)纛~。從而可以了解現(xiàn)金從哪里來(lái)到哪里去了，損益表上的利潤(rùn)為什么沒(méi)有變動(dòng),從現(xiàn)金流量的角度對(duì)企業(yè)作出更加全面合理的評(píng)價(jià)。分析現(xiàn)金流量表的方法有五種，分別是構(gòu)成分析、趨勢(shì)分析、盈利能力分析、償債能力分析和支付能力分析。現(xiàn)金流量表由于不容易被企業(yè)所操縱，難以隨意進(jìn)行調(diào)整等方面的原因而被認(rèn)為是了解企業(yè)信息的重要渠道。現(xiàn)金流量表一方面能夠提高企業(yè)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，另一方面也能對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的分析，從而能夠較好的反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況。現(xiàn)金流量表對(duì)全面評(píng)價(jià)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果相當(dāng)重要，有助于企業(yè)決策層、投資者和債權(quán)人正確認(rèn)識(shí)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況，作出明智的決策，避免不必要的損失。

關(guān)鍵詞： 現(xiàn)金流量表  財(cái)務(wù)狀況  經(jīng)營(yíng)活動(dòng)  投資活動(dòng)  籌資活動(dòng)

       目   錄

前言 …………………………………………………………………………………1

現(xiàn)金流量表的基本定義…………………………………………………………1

二、現(xiàn)金流量表對(duì)分析企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的意義………………………………………2

  (一) 現(xiàn)金流量表彌補(bǔ)了資產(chǎn)負(fù)債信息量的不足..……………………………2

  (二) 現(xiàn)金流量表是經(jīng)營(yíng)者便于從現(xiàn)金流量的角度對(duì)企業(yè)進(jìn)行考核.…………2

  (三)通過(guò)現(xiàn)金流量表可以了解企業(yè)籌措現(xiàn)金、生成現(xiàn)金的能力………………3

三、現(xiàn)金流量表對(duì)分析企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的作用………………………………………4

  (一) 有利于反映企業(yè)償債能力和支付股利的能力……………………………4

  (二) 有利于分析和預(yù)測(cè)企業(yè)未來(lái)現(xiàn)金流量情況………………………………4

  (三) 有利于反映企業(yè)投資和理財(cái)活動(dòng)對(duì)其經(jīng)營(yíng)成果和財(cái)務(wù)狀況的影響……4

  (四) 有利于對(duì)企業(yè)整體財(cái)務(wù)狀況做出合理的評(píng)價(jià)……………………………4

四、分析現(xiàn)金流量表的方法及其應(yīng)用………………………………………………5

  (一) 現(xiàn)金流量表的構(gòu)成分析……………………………………………………5

  (二) 現(xiàn)金流量表的趨勢(shì)分析……………………………………………………6

  (三) 現(xiàn)金流量表的盈利質(zhì)量分析…...…………………………………………6

  (四) 現(xiàn)金流量表的償債能力分析……...………………………………………7

  (五) 現(xiàn)金流量表的支付能力分析…..…..……………………………………7

五、現(xiàn)金流量表具體反映的企業(yè)財(cái)務(wù)狀況…………………………………………8

六、結(jié)論……………………………………………………………………………9

文獻(xiàn)