中小企業內部控制中存在的問題及完善對策研究

對策研究

內 容 摘 要

摘要：

研究背景：近年來,我國經濟持續高速發展,作為我國國民經濟重要組成部分的中小企業,對經濟的發展和社會的進步起著舉足輕重的作用。目前，中小企業并沒有找到適合自身發展的內控制度構建和實施方案,不知道如何使用和如何用好內部控制制度。

基于此，期望通過研究，提出可行對策，促進中小企業健康發展。本文提出了中小企業內部控制存在的問題主要是內部控制不到位、內部控制制度不健全、內部主體素質不夠高、內部組織機構不完善、內部監督機制薄弱。

完善我國中小企業內部控制，需要建立健全內控體系、內部控制政策性、有效性、賬錢物分管原則、權責利結合，建立員工培訓機制、加強內部審計控制、企業負責人必須高度重視內部控制制度并自覺接受監督。

研究目的：企業內部控制是企業為了保證業務活動的有效進行,保護企業資產的安全和完整,防止、發現以及糾正錯誤和舞弊,保證會計資料的真實、合法和完整而制定和實施的政策與程序。內部控制的根本目的在于加強企業管理、合理分權;保證會計資料的真實合法、保護企業財產的安全完整。

[關鍵詞]：中小企業  內部控制  現狀  成因  對策

目       錄

1.引言........................................................4

2.關于中小企業的劃分和內部控制的概述..........................4

3.中小企業內部控制存在的主要問題..............................5

3.1內部控制不到位...........................................5

3.2內部控制制度不健全.......................................5

3.3內部主體素質不夠高.......................................6

3.4內部組織機構不完善.......................................6

3.5內部監督機制薄弱.........................................6

4.我國中小企業內部控制存在問題的原因分析......................7

  4.1客觀原因.................................................7

  4.2主觀原因.................................................8

     4.2.1監督機制缺乏........................................8

     4.2.2內部控制的執行主體素質較低..........................8

     4.2.3受到成本效益的約束..................................9

5.完善我國中小企業內部控制的建議..............................9

  5.1建立健全內控體系.........................................9

     5.1.1建立組織規劃控制機制................................9

     5.1.2建立授權批準制度....................................9

     5.1.3實行預算控制........................................9

     5.1.4實行實物控制........................................10

   5.2內部控制的設計原則......................................10

     5.2.1政策性原則..........................................10

     5.2.2有效性原則..........................................10

     5.2.3賬、錢、物分管原則..................................10

   5.3權責利結合..............................................11

   5.4建立員工培訓機制........................................11

   5.5加強內部審計控制........................................12

   5.6企業負責人必須高度重視內部控制制度并自覺接受監督........12

文獻