中小企業(yè)內(nèi)部控制中存在的問題及完善對策研究

內(nèi) 容 摘 要

摘要:中小企業(yè)是國民經(jīng)濟的重要組成部分，完善和加強中小企業(yè)的內(nèi)部控制制度具有與大企業(yè)同等重要的意義。中小企業(yè)由于一些客觀環(huán)境的影響和自身的局限性，導致許多中小企業(yè)缺乏持久的生命力。以完善中小企業(yè)內(nèi)部控制制度為主題，針對目前中小企業(yè)在內(nèi)部控制制度方面存在的沒有內(nèi)部控制、對內(nèi)部控制認識的片面性、缺乏有效監(jiān)督機制等相關(guān)問題，提出內(nèi)部控制的控制要點、設計原則及強化管理者的內(nèi)控意識，樹立以人為本的新觀念、加強內(nèi)部審計控制等相關(guān)對策，為中國的中小企業(yè)提出完善內(nèi)部控制制度的具體建議與措施。

內(nèi)部控制的目標是隨經(jīng)濟的發(fā)展而不斷變化的,中小企業(yè)應結(jié)合自身特點提高現(xiàn)有目  標定位的層次,擴大目標范圍。近年來，內(nèi)部控制成為人們普遍關(guān)注的問題之一，本文從內(nèi)部  管理控制和內(nèi)部會計控制，來對我國中小企業(yè)存在的問題進行剖析：首先，在內(nèi)部管理控制上，絕大多數(shù)中小企業(yè)管理體制不順，控制力度薄弱，除了體制上的不完善之外，管理者自身也存在著許多不足;其次，從內(nèi)部會計控制上來看，許多中小企業(yè)對于內(nèi)部會計控制制度不夠重視，雖然建立了會計控制制度，但是內(nèi)部會計控制制度設計不合理、各法規(guī)體系不夠健全，會計控制監(jiān)督缺乏力度。最后，鑒于我國內(nèi)部控制的現(xiàn)狀以及內(nèi)部控制的發(fā)展趨勢，針對問題提出解決對策，總的來說就是要轉(zhuǎn)變觀念，本著嚴謹和創(chuàng)新的思想，深入細節(jié)，建立系統(tǒng)、科學、全面的內(nèi)部控制制度。內(nèi)部控制提高企業(yè)經(jīng)營管理水平和風險防范能力實現(xiàn)組織管理和經(jīng)營活動高效化、正規(guī)化、專業(yè)化、規(guī)范化的最基本的條件在維護社會主義市場經(jīng)濟秩序和社會公眾利益中發(fā)揮了重要作用也是中小企業(yè)健步、穩(wěn)步、快速可持續(xù)發(fā)展的需要。因此正確認識并有效解決目前中小企業(yè)內(nèi)部控制中存在的問題至關(guān)重要。

[關(guān)鍵詞]：出納  內(nèi)部控制制度  改進方案  中小企業(yè)  現(xiàn)狀  成因  對策

目       錄

內(nèi)容摘要          1                                           

1.存在的問題     3-5

1.1不相容職務沒能相分離

1.2領導的審批缺乏完善內(nèi)控制度和流程保障

1.3企業(yè)過于依賴業(yè)務人員，使企業(yè)資源掌握在個人手中，企業(yè)對業(yè)務開展失去控制。

1.4企業(yè)當前內(nèi)部控制制度與企業(yè)實際情況不符

1.5員工臨時休假或出差時，缺乏明確的工作交接制度

1.6內(nèi)部審計機構(gòu)不健全

1.7缺乏有效的風險評估體系

1.8不暢通的信息與溝通體系

2.解決方案       6-8

2.1確保不相容職務分離、關(guān)鍵崗位進行定期輪崗

2.2建立財務審批權(quán)限和簽字組合制度

2.3使員工手里的客戶資源轉(zhuǎn)化為企業(yè)資源

2.4建立與企業(yè)實際情況相符合的內(nèi)部控制制度

2.5建立崗位的工作交接制度

2.6加強內(nèi)部審計機構(gòu)的職能

2.7加強中小企業(yè)的風險評估

2.8建立有效的信息與溝通系統(tǒng)

文獻