現(xiàn)金流量指標在企業(yè)管理中的應用

內(nèi) 容 摘 要

隨著社會經(jīng)濟的越來越發(fā)達，行業(yè)經(jīng)濟的更加多元化，社會競爭的日益激烈，企業(yè)管理層已不再局限于對資產(chǎn)負債表和利潤表的財務報表分析，越來越多的管理層或決策者更加重視現(xiàn)金流量表的分析，因此現(xiàn)金流量表在企業(yè)財務管理中發(fā)揮著越來越重要的作用。現(xiàn)金流量表信息一方面可以提供企業(yè)在一定會計期間的現(xiàn)金流量信息，結合企業(yè)的資產(chǎn)負債表和利潤表，可以幫助企業(yè)決策層和企業(yè)管理人員更加充分合理的認識企業(yè)的財務狀況；另一方面可以在評估企業(yè)經(jīng)營效益、規(guī)避企業(yè)財務風險以及預測企業(yè)發(fā)展投資方面起到重要的作用。

本文先對現(xiàn)金流量管理的基本概述、現(xiàn)金流量管理的作用進行闡述，再從現(xiàn)金流量表的結構分析、現(xiàn)金流量表中償債能力、現(xiàn)金流量表獲利能力、現(xiàn)金流量表盈利質(zhì)量四個方面分析，對現(xiàn)金流量表在企業(yè)財務管理中的應用進行解析，并結合企業(yè)財務管理，提出優(yōu)化現(xiàn)金流量管理的對策。

關鍵詞：現(xiàn)金流量；分析應用；財務管理；優(yōu)化對策

 

目       錄

內(nèi) 容 摘 要1

1現(xiàn)金流量表基本概述4

1.1現(xiàn)金流量表概念4

1.2現(xiàn)金流量表分類和列示4

1.1.1現(xiàn)金流量的分類4

1.1.2現(xiàn)金流量的列示5

2現(xiàn)金流量表在企業(yè)管理中的作用5

2.1現(xiàn)金流量表可以促使企業(yè)增強對資金的管理6

2.2現(xiàn)金流量表可以為企業(yè)的管理提供決策依據(jù)6

3現(xiàn)金流量表的具體分析應用7

3.1 現(xiàn)金流量表的結構分析7

3.1.1經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量7

3.1.1籌資和投資活動現(xiàn)金凈流量7

3.2 現(xiàn)金流量表中償債能力分析8

3.3 現(xiàn)金流量表中獲利能力分析8

3.4 現(xiàn)金流量表中盈利質(zhì)量分析9

3.5 現(xiàn)金流量表的具體案例分析9

3.5.1現(xiàn)金流量表的結構分析12

3.5.2現(xiàn)金流量表的其他指標分析12

3.5.3各項指標結合分析結論13

4優(yōu)化現(xiàn)金流量管理的具體對策14

4.1 建立全面預算體系14

4.2加強存貨管理 合理控制支出14

4.3 加強企業(yè)賬款回收的效率14

4.4 合理設定企業(yè)負債持有比例15

4.5 投資要注意風險，確保財產(chǎn)安全15

4.6 優(yōu)化現(xiàn)金存量管理，確定最佳現(xiàn)金存量16

5結束語16

文獻