上市公司審計失敗問題研究——基于華銳風電審計失敗案例

內 容 摘 要

隨著經濟和網絡的快速發展，社會公眾對于上市公司財務信息的需求日漸增加，也更加注重財務信息披露的質量和真實性，近年來，財務舞弊審計失敗的相關案例越來越多，擾亂了經濟市場的秩序，不利于其健康有序的發展。本文采用理論分析結合案例分析的方法，首先通過文獻資料和理論的研究分析闡述了審計失敗的本質和影響，然后將華銳風電公司作為研究對象，通過了解行業背景、分析年報以及回顧審計流程等方式，從審計人員、事務所和被審計單位三方面來研究審計失敗的原因，主要包括審計人員專業勝任能力不足、事務所審計質量控制存在缺陷和行業特性，并對華銳風電公司針對性地提出建議，例如加強審計人員職業道德、完善被審計單位內部控制，希望可以為預防審計失敗的發生提供有益的借鑒。

[關鍵詞]：華銳風電；審計失敗；原因；建議

目    錄

1導論1

1.1研究背景及意義1

1.1.1研究的背景1

1.1.2研究的意義1

1.2文獻綜述1

1.2.1概念界定：審計失敗2

1.2.2上市公司審計失敗的成因研究2

1.2.3上市公司審計失敗的對策研究2

1.3相關理論3

1.3.1現代風險導向理論3

1.3.2委托代理理論3

1.3.3理性經濟人假設4

1.4審計失敗的本質和影響4

1.4.1審計失敗的本質4

1.4.2審計失敗的影響4

2華銳風電案例分析5

2.1行業背景5

2.2公司簡介5

2.3會計師事務所簡介6

2.4審計流程6

3審計失敗的原因7

3.1審計人員7

3.2事務所8

3.3被審計單位10

4建議12

4.1加強審計人員職業道德12

4.2健全事務所質量控制制度12

4.3完善被審計單位內部控制13

4.4改善審計執業環境13

文獻