中小企業稅收籌劃存在的問題及對策

隨著社會生產力的發展，我國中小企業由于數量多、分布廣、經營靈活，在增加就業、技術創新、發展縣級經濟和增強活力等發面發揮著越來越重要的作用，成為國家經濟中一支特殊的經濟力量，中小企業已成為國家經濟中不可忽視的重要力量，并且已經成為經濟發展不可缺少的組成部分，同時中小企業也將成為我國未來財政收入的主要來源及主要的就業渠道，因此，如何降低中小企業經營成本，增加利潤、提高中小企業核心競爭力也就成為經濟發展研究的熱點問題之一. 隨著稅收籌劃在國內大型企業普遍應用，稅收籌劃這個非常有含金量的概念引起了越來越多的中國中小企業的重視。

隨著我國市場經濟體制的健全與稅收法制化的不斷完善、國家對企業稅收違法犯罪處罰力度越來越強，企業企圖利用偷稅，漏稅、逃稅來減少企業生產經營成本所付出的代價也會越來越大，取而代之合法合理的稅收籌劃逐漸進入我國企業視野之中，，但一方面，客觀上，由于稅收籌劃在我國起步晚，國內稅務籌劃環境的滯后，中小企業本身的原因制約中小企業稅收籌劃，對于中小企業而言，稅收籌劃是個新事物。也因中小企業種種環境限制因素及財務人員稅務知識薄弱，管理水平低下，涉稅人才欠缺中小企業對稅收籌劃的認識還停留在一個很低的層面上。這些結論從理論上認證了企業合理合法稅收籌劃有很深遠的經濟價值和社會現實意義。

根據中小企業自身特點以及我國中小企業稅收籌劃中存在的問題幾存在的風險，對中小企業稅收籌劃的概念和籌劃方法，對中小企業稅收籌劃進行全面分析，對于中小企業如何合理合法運用稅收籌劃進行分析探討及針對具體問題風險提出相應方案措施。積極為中小企業的可持續發展出謀劃策。

關鍵詞：中小企業、稅收籌劃、風險問題、

目   錄

一、緒 論1

（一）稅收籌劃的背景與意義1

1.稅收籌劃概念1

2.稅收籌劃背景及意義1

（二）國內外研究動態1

1.國外研動態1

2.國內研究動態1

（三）研究思路2

二、中小企業稅收籌劃基本理論與必要性3

（一）中小企業認證標準3

（二）稅收籌劃基本原理3

（三）分析中小企業稅收籌劃的必要性4

1.稅收籌劃有助于中小企業管理水平的提高4

2.實現經濟利益的最大化4

3.稅收籌劃有助于提升中小企業競爭力4

三、中小企業稅收籌劃存在的問題5

（一）中小企業納稅意識薄弱5

（二）中小企業財務管理不規范5

（三）中小企業稅收籌劃人才缺乏5

四、中小企業稅收籌劃措施及建議6

（一）分析在收入與成本籌劃6

1.收入方式選擇稅收籌劃6

2.成本及費用分攤稅收籌劃6

（二）增強稅收籌劃意識6

（三）培養稅收專業人才6

（四）建立良好的稅企關系7

總  論8

文獻