軟件企業及高新技術企業稅收籌劃研究

內容摘要

近年來，我國軟件產業發展迅猛，產業規模不斷擴大，高新技術企業作為新時代為國家經濟的推動作出杰出貢獻的一份子，越來越受到國家的關注。為此，國家出臺了很多針對于鼓勵企業發展的優惠措施，尤其2018年4月份，接連出臺了七項減稅降費的優惠政策。這對于企業來說是利好消息，但如果沒有正確理解和合法運用這些優惠政策，那么企業將會面臨稅務稽查風險。在目前較為嚴峻的金稅三期的稅收形式下，高新技術企業如何進行納稅籌劃，具有非常重要的意義。本篇論文首先介紹了納稅籌劃、軟件企業和高新技術企業的基本概念，然后著重討論了目前的稅收優惠政策和納稅籌劃的出發點，納稅籌劃的方案及思路。對于一些在納稅籌劃中遇到的一些特殊問題也進行了簡要的闡述。

關鍵詞：軟件企業;高新技術企業;納稅籌劃

目錄 

1 前言1

1.1 研究背景和意義1

1.2 文獻綜述1

1.2.1關于高新技術企業稅收籌劃研究的綜述1

1.2.2關于軟件企業稅收籌劃研究的綜述2

1.3相關概念2

1.3.1稅收籌劃2

1.3.2中小型軟件企業的現狀3

1.3.3高新技術企業的基本概念3

2 目前稅收優惠政策的概述4

2.1 一般性的稅收優惠政策4

2.1.1增值稅部分4

2.1.2增值稅附加稅部分4

2.1.3企業所得稅部分4

2.2 針對于軟件企業的稅收優惠政策5

2.2.1增值稅部分5

2.2.2企業所得稅部分5

2.3 針對于高新技術企業的稅收優惠政策6

3 納稅籌劃6

3.1 新成立的軟件企業的納稅籌劃6

3.1.1納稅人類型的選擇6

3.1.2關于納稅人身份的相關政策6

3.1.3納稅籌劃方案7

3.2 高新技術企業的納稅籌劃7

3.2.1選擇適合自己企業的發展行業7

3.2.2辦理高新技術企業認定資質7

3.2.3一般納稅人和小規模納稅人身份的選擇7

3.2.4合理應用稅收優惠政策實現納稅籌劃8

3.2.5廣泛了解行業或區域性優惠政策實現納稅籌劃8

3.3 母子公司間的納稅籌劃8

4 納稅籌劃中的問題9

4.1 技術貿易活動納稅籌劃應注意的問題9

4.2 軟件企業增值稅退稅款是否應作為不征稅收入9

4.3 當年會計利潤為負數，還需要申請稅收優惠嗎?9

4.4 關于納稅籌劃，我們財務人員應該做的事10

結論11

文獻