中小企業內部控制中存在的問題及完善對策研究

內 容 摘 要

改革開放以后，我國中小企業得到了迅速的發展，而且在國民經濟中占據了重要地位。據目前統計，中小企業占據我國企業總量的99%，己成為我國經濟增長、吸收勞動力就業與維護社會穩定的關鍵力量。但是，中小企業的內部控制存在著很多問題，而內部控制是現代企業管理的重要手段，對于企業防范風險、減少不必要的損失及提高資本獲利能力具有非常積極的作用。所以，在當今竟爭日益激烈的經濟環境下，中小企業必須建立并不斷完善其內部控制制度。

本文以我國中小企業內部控制機制為研究對象，采用數據分析和理論探討相結合的研究方法，闡述了我國中小企業內部控制的現狀，并分析了其存在的問題，這些問題主要體現在中小企業的內部環境基礎薄弱、內部控制監督不力及缺乏風險管理體系等。繼而以我國中小企業內部控制規范為依據，從企業治理結構、內部審計職能與風險管理系統等方面為中小企業內部控制的改善提供了一些對策建議，認為中小企業應規范其法人治理結構、充分發揮內部審計的作用、建立財務風險預警機制并加強企業文化建設。

 [關鍵詞]：中小企業；內部控制；存在問題；成因分析；對策建議

目       錄

1中小企業內部控制的現狀及問題3

1.1中小企業內部控制的現狀3

1.1.1 內部控制實施方面4

1.1.2 內部控制監督方面4

1.2中小企業內部控制存在的問題5

1.3.1內部環境基礎薄弱5

1.3.2內部控制監督不力5

1.3.3缺乏風險管理體系5

2中小企業內部控制存在問題的原因6

2.1治理結構不規范6

2.1.1所有權與經營權沒有分離7

2.1.2缺乏權力制衡機制7

2.1.3職業經理層缺失7

2.2內部審計職能弱化8

2.2.1內部審計范圍狹窄8

2.2.2內部審計獨立性不強9

2.2.3內部審計定位不明確10

2.2.4內部審計人員的素質不夠高12

2.3輕視風險管理12

2.3.1風險管理意識淡薄12

2.3.2風險管理水平落后14

2.4中小企業文化落后14

2.4.1企業文化與內部控制的關系14

2.4.2中小企業輕視企業文化14

3完善中小企業內部控制的對策建議15

3.1規范法人治理結構15

3.1.1改變中小企業產權結構的單一性16

3.1.2建立所有者與經營者的相互制衡機制16

3.2充分發揮中小企業內部審計的作用17

3.2.1明確內部審計的定位17

3.2.2提升內部審計獨立性17

3.2.3擴大內部審計范圍18

3.2.4加強內部審計人員隊伍建設18

3.3建立中小企業財務風險預警機制18

3.3.1中小企業財務風險預警機制的構成19

3.3.2中小企業財務風險預警機制的指標分析體系19

結論20

文獻