企業內部控制存在的問題及解決對策

企業內部控制存在的問題及解決對策

——以四川長虹集團有限公司為例的研究

【摘要】隨著經濟全球化和經濟一體化進程的不斷加快，世界各地的經濟逐漸連接成一個整體，各國之間的經濟聯系逐漸加強，到現在的密不可分。但影響經濟發展的因為很多，經濟發展的緩慢將導致國家綜合國力的衰退。在這樣的背景下，加強經濟管理，促進經濟快速發展成了各國的首要目標。而企業作為國家經濟的重要支柱之一，其發展的快慢、活力的興衰則嚴重影響著國家經濟。三九集團的財務危機、巴林銀行的被迫破產都在告誡著我們，要想企業長久的可持續的發展，我們要加大對企業內部控制制度的制定和管理。而我國由于對內部控制的不重視，導致企業因內控失調而造成的損失比比皆是。因此，企業要加大內部控制意識，使得企業自身和國家經濟穩定發展。本文選取四川長虹集團有限公司作為研究對象，根據其曾經出現的大量應收賬款不能及時收回的案例，從多方面分析了長虹集團內部控制曾經存在的問題，以及解決這些問題的措施。希望通過本案例的分析可以給四川長虹甚至其他內控存在問題的企業在內部控制方面有一些建設性的建議。

【關鍵詞】內部控制 內部控制問題 內部控制解決對策

目錄

第一章 緒論1

第一節 研究的背景及意義1

一、研究的背景1

二、研究的意義1

第二節 國內外研究現狀1

一、國外研究現狀1

二、國內研究現狀2

第三節 研究的思路與防范2

一、研究思路2

二、研究方法2

第二章 內部控制的基礎理論3

第一節 控制的概述3

第二節 內部控制的概述3

一、內部控制的定義4

二、內部控制的要素4

三、內部控制的特征4

第三章 長虹集團的基本狀況5

第一節 公司簡介5

第二節 行業發展趨勢5

第三節 長虹的主要財務數據6

一、現金流量分析6

二、財務狀況分析8

三、經營成果分析10

第四章 四川長虹內部控制存在的問題12

第一節 內部控制意識薄弱12

第二節 風險意識欠缺12

一、風險評估不足12

二、合同設計不完善12

第三節 應收賬款管理不完善12

第四節 賒銷對象信用不足13

第五節 法人治理結構不完善13

第五章 四川長虹內控失效的解決對策14

第一節 建立完善的內控制度14

第二節 加強風險內控意識14

一、樹立壞賬風險意識14

二、完善風險管理機制14

第三節 加強應收賬款的規范管理14

一、加強各部門的內部控制14

二、建立銷售責任制15

三、制定合理的收賬政策15

第四節 建立客戶信用檔案15

第五節 建立公司法人治理結構15

結論與不足16

文獻