我國上市公司財務欺詐及其防范對策

一、 引  言4

（一） 研究背景4

（二） 研究意義4

（三） 研究方法和目的4

二、 上市公司財務欺詐理論概述4

（一） 財務欺詐的內涵4

（二） 上市公司財務欺詐的原因5

1.獨立董事不能保持真正獨立且勤勉盡責5

2.上市公司的內部審計部門職責劃分不夠明確5

3.審計機構缺乏獨立性 5

4.違法成本低廉5

5.懲罰力度不夠6

（三） 上市公司財務欺詐的影響6

1.對企業的影響6

2.對利益相關者的影響6

3.對會計行業的影響7

4.對整個國家的影響7

三、 上市公司財務欺詐常用手段分析7

（一） 虛構增加銷貨收入7

（二） 高估資產7

1.利用應收賬款虛增利潤7

2.存貨價值的任意調整8

3.隨意更改會計處理方法8

（三） 關聯關系8

四、 我國上市公司財務欺詐的案例分析——以山東墨龍公司為例8

（一） 案例案情回顧8

（二） 公司營運狀況9

（三） 通過數據分析，發現公司造假的主要手段9

五、 我國上市公司財務欺詐的防范對策與措施10

（一） 相關部門應該加大對財務欺詐的懲罰力度10

（二） 建立有效的經理市場和信譽機制10

（三） 完善組織結構10

（四） 加強注冊會計師行業的監管11

（五） 采取多樣化政策考評機制11

（六） 提升從業人員素質11

六、 結論12

參考文獻12

內 容 摘 要

21世紀以來，全球股票市場頻繁的發生上市公司財務欺詐案，即便美國這樣相對成熟的股票市場也避免不了，如安然、帕瑪拉特、世界通訊、施樂等一批上市公司接踵出現了財務欺詐案。資本市場的有效場合是資源合理的配置，資源配置的效力由資本市場的效力決定，而在市場上所接收到的信息質量在很大水平上決定了資本市場的效力，尤其是會計信息的質量。然而上市公司財務欺詐就跟病毒一樣一直跟隨著證券市場的發展，乃至成為了上市公司常見的問題。本論文市在分析和總結文獻的基礎上，對我國上市公司財務欺詐的手法進行研究。基于這些問題，提出了旨在保護投資者利益的政策性建議，構建規范和有效的公司治理結構。

關鍵詞：上市公司；財務欺詐；手段；對策