關于中小型國有企業內部控制制度完善的探析

目       錄

一、中小型國有企業內部控制的必要性2

（一）、內部控制制度的概念和分類標準2

（二）、良好的內部控制對中小型國有企業發展具有重要的作用有哪些2

1、保證會計信息的真實性和準確性3

2、有效地防范企業經營風險3

3、維護財產和資源的安全完整3

4、促進企業的有效經營3

二、中小型國有企業內部控制制度存在的主要問題3

（一）、控制環境薄弱4

1、公司治理結構不合理4

2、內部審計結構不健全，范圍過于狹窄4

3、企業文化重形式輕內涵5

4、人力資源政策不健全5

（二）、信息溝通不順暢6

（三）、控制活動不當6

（四）、內部控制成本與效益失衡6

三、針對中小型國有企業內部控制度的存在的問題提出相應的完善建議7

（一）、健全內部控制環境7

1、優化法人治理結構7

2、設置合理的內部審計機構，強化內部審計的風險管理作用7

3、重視企業文化內在價值7

4、健全人力資源政策8

（二）、完善信息管理與溝通系統9

（三）、改善控制活動9

（四）、基于成本效益制定內部控制制度9

四、結束語10

內 容 摘 要

在中國的市場經濟體制下，中小型國有企業經濟規模雖然不大，但數量眾多，作為國民經濟重要組成的一部分，其在對市縣等部分區域的經濟發展起著重要的作用，但伴隨著發展的同時，中小型國有企業內部控制管理制度中也存在著不可忽視的問題，然而，這些問題阻礙著企業自身的發展前景，本文將從內部控制制度的容易出現的問題出發，通過對這些常見性問題的分析，總結得出改善企業內部控制制度與之相對應方針與措施。 

關鍵詞：內部控制  中小型國有企業  控制環境