上市公司審計中的主要問題以及對策

目錄

1 緒論5

1.1 研究背景5

1.2 研究目的與意義5

1.3 國內(nèi)外研究現(xiàn)狀6

1.4 研究內(nèi)容與方法8

1.5研究的創(chuàng)新點9

2 內(nèi)部審計與公司治理體系關系的理論基礎10

2.1內(nèi)部審計與公司治理的關系10

2.2內(nèi)部審計與內(nèi)部控制的關系11

2.3內(nèi)部審計與風險管理的關系11

3 內(nèi)部審計在公司治理體系中發(fā)揮的作用11

4上市公司審計中會計信息存在的問題13

4.1會計信息披露不真實13

4.2會計信息披露不充分13

4.3會計信息披露不及時13

4.4會計信息披露不具有可比性13

4.5會計信息披露缺乏主動性13

5上市公司會計信息披露存在問題的治理對策分析14

5.1完善會計準則體系，規(guī)范上市公司信息披露行為14

5.2完善上市公司內(nèi)部治理機制14

5.3強化道德約束機制14

5.4加強外部監(jiān)督，提高注冊會計師審計質(zhì)量15

6推動企業(yè)信息化強化內(nèi)部審計信息化建設15

參 考 文 獻15

 摘 要

在公司治理體系中，內(nèi)部審計一直是確保其正常運行的關鍵因素,不僅是企業(yè)強化風險管理、嚴守財經(jīng)紀律、自我約束控制、提高經(jīng)濟效益的重要保障，而且在公司治理體系中所扮演的角色也越來越重要。這就要求內(nèi)部審計需要不斷強化與拓展其自身的職能，為企業(yè)價值最大化提供有力的保障。然而，我國內(nèi)部審計職能缺失情況較為明顯，其職能還停留在以監(jiān)督、審查為主的傳統(tǒng)內(nèi)部審計職能階段，主要表現(xiàn)為職能拓展不足，作用范圍狹窄。在實際應用中，企業(yè)對于強化與拓展內(nèi)部審計職能還不夠重視。因此，如何幫助企業(yè)強化與拓展內(nèi)部審計職能也就成了促進企業(yè)轉(zhuǎn)型升級、規(guī)范公司治理體系亟待解決的問題。 在這樣的背景下，本文選取上市公司作為案例進行分析，通過對國內(nèi)外內(nèi)部審計職能相關研究進行歸納與整理，并利用文獻研究法、案例研究法等相關方法對上市公司內(nèi)部審計現(xiàn)狀以及具體表現(xiàn)形式進行總結歸納；對上市公司當前內(nèi)部審計現(xiàn)狀所導致的結果進行重點分析研究。其目的是有針對性地提出強化與拓展上市公司內(nèi)部審計職能的對策，從而促進公司治理體系的有效的運行。

關鍵詞：內(nèi)部審計職能；上市公司治理；風險管理