中小企業貨幣資金內部控制現狀及對策研究

一、中小企業貨幣資金內部控制的概念2

（一）中小企業的界定 2

（二）貨幣資金的定義及特點 4

1、貨幣資金的定義 4

2、貨幣資金的特點 4

（三）貨幣資金內部控制的概念 4

二、 中小企業貨幣資金內部控制制度建立的意義和影響因素 4

（一）中小企業貨幣資金內部控制制度建立的意義 4

1、保證企業貨幣資金的合法性和合理性 4

2、保證企業貨幣資金的完整性4

3、保證企業貨幣資金的安全性4

4、保證企業貨幣資金的效益性5

（二）建立貨幣資金內部控制制度的影響因素5

1、企業管理者（單位負責人）5

2、企業員工（尤其是會計人員）的素質和職業道德5

3、內部審計制度5

三、 中小企業貨幣資金內部控制的整體現狀 6

（一）企業未建立貨幣資金內部控制制度6

（二）有的企業雖建立了貨幣資金內部控制制度，但還不夠完善6

（三）有的企業雖建立了貨幣資金內部控制制度，但并未實際執行或是執行不到位6

四、 M公司貨幣資金內部控制的現狀 6

（一）M公司簡介7

（二）M公司的特點7

1、企業文化沒有體現出以人為本的思想7

2、M公司的企業文化難以實現公司的凝聚力7

（三）M公司貨幣資金內部控制存在的問題7

1、人員任用環節7

2、銀行存款管理環節8

3、庫存現金管理環節8

4、空白票據、印章的管理8

5、款項支付環節8

五、加強M公司貨幣資金內部控制的建議和對策9

（一）加強財務人員的管理，提升財務人員的業務素質和專業技能9

（二）制定完善的貨幣資金內部控制制度9

（三）合理分配流動性存款，提高銀行存款使用效益9

（四）規范對庫存現金的管理10

（五）規范空白票據與印章的管理10

（六）加強款項支付環節的管理10

1、建立內部審計制度，加強審計10

2、建立相關的激勵機制，做到功有獎，錯有罰，獎罰分明10

3、建立財務崗位責任制11

六、結論 11

內 容 摘 要

近年來，隨著我國社會經濟的迅猛發展，我國中小企業在國民經濟中所占的比重越來越大，作用也越來越明顯。貨幣資金是中小企業從事各種生產經營活動所必備的重要資源，也是企業流動性最強、控制風險最高的資產，亟需加強管理和控制。然而，大部分貨幣資金犯罪案件的根源都出現在內部控制上，本文通過對我國中小企業貨幣資金內部控制現狀進行理論分析，并結合M公司當前貨幣資金管理現狀，提出了中小企業貨幣資金內部控制存在的一些問題和相關的對策和措施，如加強企業管理者和會計人員的貨幣資金內部控制意識、加強對票據印章的管理等。

關鍵詞：中小企業  貨幣資金  內部控制  現狀  對策