中小企業(yè)內(nèi)部控制中存在的問題及完善對策研究

一、內(nèi)部控制概述1

（一）內(nèi)部控制定義1

（二）內(nèi)部控制的特征1

（三）內(nèi)部控制的作用1

1、保證會計信息的準(zhǔn)確性1

2、有效地防范企業(yè)經(jīng)營的風(fēng)險1

3、維護(hù)企業(yè)財產(chǎn)和資源的安全完整2

4、促進(jìn)企業(yè)有效地持續(xù)經(jīng)營2

（四）發(fā)展與完善中小企業(yè)內(nèi)部的必要性 2

二、南昌亞軒科技有限公司內(nèi)部控制存在的問題及成因分析2

（一）南昌亞軒科技有限公司簡介2

（二）南昌亞軒科技有限公司內(nèi)部控制存在的問題2

1.內(nèi)部控制環(huán)境不完善2

2.控制活動不合理3

3.對內(nèi)部控制監(jiān)督不重視3

4.內(nèi)部控制手段落后3

（三）南昌亞軒科技有限公司內(nèi)部控制存在問題的原因分析3

1.組織結(jié)構(gòu)不合理3

2.人員權(quán)責(zé)劃分不明確，推卸責(zé)任4

3.未建立完整內(nèi)控體系，只關(guān)注財務(wù)控制4

4.未能意識到會計信息化帶來的便利4

三、完善南昌亞軒科技有限公司內(nèi)部控制的對策4

（一）貫徹控制活動4

1.明確建立授權(quán)與分配責(zé)任的方法4

2.不相容崗位分離，職責(zé)劃分明確5

3.建立獨(dú)立復(fù)核制度5

（二）強(qiáng)化內(nèi)部控制監(jiān)督5

1.加大監(jiān)督檢查力度5

3.不斷加強(qiáng)日常監(jiān)督和專項監(jiān)督5

4.維護(hù)監(jiān)督權(quán)威性6

（三）改進(jìn)內(nèi)部控制手段6

1.引進(jìn)科學(xué)方法，不斷改進(jìn)內(nèi)控手段6

2.熟練運(yùn)用會計軟件，提高核算效率效果6

3.提高員工素質(zhì)，定時進(jìn)行培訓(xùn)6

四、結(jié)論7

內(nèi) 容 摘 要

隨著中國的不斷成長和發(fā)展，中國的經(jīng)濟(jì)環(huán)境也變得越來越復(fù)雜。如何能夠在現(xiàn)有的基礎(chǔ)上，做出最佳的調(diào)整，使企業(yè)能夠在日新月異的經(jīng)濟(jì)變化中謀得生存，取得更高的經(jīng)濟(jì)利益。企業(yè)內(nèi)部控制制度的建設(shè)及完善則是在企業(yè)管理的角度，保證企業(yè)穩(wěn)定快速地適應(yīng)最新的社會經(jīng)濟(jì)環(huán)境。所以，需要企業(yè)健全企業(yè)內(nèi)部控制制度，使企業(yè)適應(yīng)多變的經(jīng)濟(jì)環(huán)境。有關(guān)企業(yè)在經(jīng)營中出現(xiàn)的會計信息失真、違法違規(guī)等問題，大部分原因都是企業(yè)內(nèi)部控制失效或不健全。從現(xiàn)在的經(jīng)濟(jì)市場來看，我國企業(yè)應(yīng)該采取循序漸進(jìn)的辦法，一步步強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部控制在企業(yè)經(jīng)營管理中的作用。

基于以上現(xiàn)狀，論文在解釋說明內(nèi)部控制的基礎(chǔ)上，結(jié)合亞軒科技有限公司的現(xiàn)實案例具體闡述實際情況中企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題及解決方案，說明健全企業(yè)內(nèi)部控制制度，完善企業(yè)管理辦法是具有重要的理論價值和現(xiàn)實意義。

關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制 風(fēng)險評估 內(nèi)部審計