中小企業內部控制中存在的問題及完善對策研究

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一、內部控制概述1

（一）內控的定義1

（二）內控的目標和原則1

二、現代中小企業內部控制現狀及存在的問題2

（一）中小企業主及全體員工對風險防范意識不足2

（二）中小企業內部控制制度不健全2

（三）中小企業內控實施缺乏良好的內部控制環境2

（四）中小企業內部控制制度缺乏有效的監督機制2

（五）中小企業內部控制主體素質低3

（六）企業內部控制制度的局限性3

三、中小企業內控案例分析4

四、完善中小企業內部控制的對策方法5

（一）強化管理者內控意識，樹立良好企業文化6

（二）建立健全完善的內部控制制度及治理機構6

（三）構建一個良好的內部控制環境6

（四）強化外部監督與約束機制6

（五）高效運用七大內部控制方法7

1、不相容職務相分離控制7

2、授權審批控制7

3、會計系統控制8

4、財產保護控制8

5、全面預算控制8

6、運營分析控制8

7、績效考評控制8

（六）防止企業內部控制局限性9

五、結論9

六、致謝9

內 容 摘 要

在大眾創業萬眾創新的背景下，中小企業在近幾年飛速發展，已經成為我國國民經濟發展的重要組成部分，但由于大部分企業還沒有規范健全內部控制制度或雖然建立但是缺乏有效的執行力度，使內部控制制度限于形式，這種弊端已經成為阻礙中小企業發展的重要因素。本文介紹了中小企業內部控制建設中存在的主要問題以及完善內部控制對中小企業的必要性，并從提高內控認知、加強體系建設等方面提出相應的對策及建議。

關鍵詞：中小企業、內部控制、 問題及對策