中小企業(yè)內(nèi)部控制中存在的問題及完善對策研究

內(nèi) 容 摘 要1

一、“長生生物”事件分析2

（一）事件回顧2

（二）存在的問題2

二、我國《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》對內(nèi)部控制五要素基本要求5

（一）對內(nèi)部環(huán)境的基本要求5

（二）對風(fēng)險評估的基本要求7

（三）對控制活動的基本要求8

（四）對信息與溝通的基本要求9

（五）對內(nèi)部監(jiān)督的基本要求10

三、企業(yè)應(yīng)當(dāng)如何完善內(nèi)部控制制度11

（一）提升人員素質(zhì)，樹立完善內(nèi)控意識11

（二）完善內(nèi)控環(huán)境，嚴(yán)格授權(quán)批準(zhǔn)制度11

（三）規(guī)范會計核算，全面推行預(yù)算管理12

（四）健全保全制度，防范市場經(jīng)營風(fēng)險12

（五）完善用人制度，加強信息管理13

（六）建立報告制度，完善內(nèi)部審計體制13

參考文獻(xiàn)14

內(nèi) 容 摘 要

中小企業(yè)的內(nèi)部控制關(guān)系著企業(yè)的生存、發(fā)展，是現(xiàn)代企業(yè)管理不可或缺的重要手段。本文從長生生物事件分析其內(nèi)部控制存在的缺陷，我國《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》對內(nèi)部控制五個要素的基本要求，企業(yè)如何完善內(nèi)部控制制度三個方面對我國企業(yè)內(nèi)部控制中存在的問題及完善對策進(jìn)行研究。

關(guān)鍵詞：長生生物     內(nèi)部控制規(guī)范   內(nèi)部控制制度