上市公司審計(jì)中的主要問(wèn)題及其對(duì)策

一、上市公司審計(jì)的作用與意義2

（一）有利于規(guī)范上市公司的經(jīng)營(yíng)行為2

（二）有利于保護(hù)投資者的利益2

（三）有利于企業(yè)健康穩(wěn)定發(fā)展2

二、上市公司審計(jì)中存在的主要問(wèn)題3

（一）審計(jì)人員的職業(yè)素質(zhì)有待提高3

（二）審計(jì)行業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)有待規(guī)范4

（三）審計(jì)機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性有待加強(qiáng)5

（四）審計(jì)形式重于實(shí)質(zhì)6

三、針對(duì)上市公司審計(jì)問(wèn)題的對(duì)策6

（一）提高審計(jì)人員職業(yè)素養(yǎng)6

（二）提高行業(yè)監(jiān)管體制與懲治機(jī)制7

（三）加強(qiáng)審計(jì)機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性8

（四）注重審計(jì)實(shí)質(zhì)9

四、結(jié)語(yǔ)9

 參 考 文 獻(xiàn)10

內(nèi) 容 摘 要

審計(jì)是企業(yè)內(nèi)部控制的重要手段，更是上市企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中發(fā)揮監(jiān)督職能的重要方式，其在上市公司的內(nèi)部控制中有著舉足輕重的地位，是上市公司內(nèi)部控制的首選方式。通過(guò)審計(jì)的方式，股東可以監(jiān)督企業(yè)的經(jīng)營(yíng)情況，可以了解企業(yè)運(yùn)行過(guò)程中存在的問(wèn)題，可以把握企業(yè)實(shí)時(shí)的管理信息。因此，加強(qiáng)上市公司審計(jì)對(duì)于上市公司的運(yùn)行與發(fā)展有著重要的意義。上市公司有著許許多多大小不一的股東，這些股東不可能每一位都參與到企業(yè)的經(jīng)營(yíng)中來(lái)，但是股東可以通過(guò)審計(jì)的方式來(lái)達(dá)到監(jiān)督企業(yè)運(yùn)行的目的，以此來(lái)掌握企業(yè)運(yùn)行狀況，了解企業(yè)是否存在問(wèn)題、危機(jī)，是否可以為股東帶來(lái)利潤(rùn)、分紅，這些都是股東所關(guān)心的，也是審計(jì)所能發(fā)揮的職能之一，因此，要加強(qiáng)企業(yè)審計(jì)尤其是上市企業(yè)的審計(jì)。本文從上市公司審計(jì)的定義出發(fā)，探討上市公司在審計(jì)中存在的問(wèn)題,找出這些問(wèn)題的對(duì)策，以對(duì)上市公司的審計(jì)活動(dòng)有一定的借鑒意義。    關(guān)鍵詞：上市公司 審計(jì) 存在問(wèn)題 對(duì)策