現金流量指標在企業經營管理中的應用

目       錄

一、現金流量表的歷史由來及其演變過程2

（一）外國現金流量表的演變2

（二）我國現金流量表的演變3

二、現金流量表的相關概念3

（一）現金流量表的概念3

1.現金的定義3

2.現金等價物4

（二）現金流量的分類4

1.經營活動4

2.投資活動4

3.籌資活動5

（三）現金流量表的作用5

三、現金流量表簡要分析方法7

（一）現金流量表表內分析7

（二）現金流量表與其他報表結合分析8

四、現金流量表中所涉及的現金流量指標8

（一）基于現金流量的盈利能力分析8

1.現金凈利潤比率8

2.主營業務收入現金收益率9

（二）基于現金流量的償債能力分析9

1.現金負債總額比率9

2.現金流動負債比率9

（三）基于現金流量的營運能力分析10

1.現金周轉率10

2.總資產現金周轉率10

（四）基于現金流量的發展能力分析10

1.每股經營現金凈流量增長率10

2.現金流量資本支出比率10

五、現金流量指標在企業經營管理中的應用10

（一）現金流量指標輔助KPI考核10

1.主營業務現金流入量10

2.主營業務現金流量收入比11

3.折現現金流量投入產出比11

（二）利用現金流量指標構建企業財務預警系統11

1.主營業務收現比11

2.現金收益比率11

六、現金流量指標在企業經營管理中的主要問題和對策12

（一）采用現金流量指標輔助KPI考核的主要問題及其對策12

1.基礎數據采集的準確性12

2.折現系數確定12

（二）利用現金流量指標構建企業財務預警系統需要注意的幾點問題12

1.現金流量表指標的選取并不是放之四海而皆準的12

2.注意企業所處的生命周期13

七、參考文獻14

內 容 摘 要

現金流量表是以收付實現制為會計基礎，表現企業在一定期間現金和現金等價物的流入和流出情況的動態財務報表，換而言之，就是指貨幣資金的增減變化情況，即收支情況。它可以清楚的反映出一個企業創造凈現金流量的能力，通過分析企業現金流量表我們可以得出許多重要的財務信息。本文從現金流量表的作用以及所涉及的指標為出發點，結合企業的內部控制與管理，探討現金流量指標在企業經營管理中是如何運用的。根據大部分發達國家的統計數據顯示，每五家破產倒閉的企業，有四家是處于盈利狀態，只有一家是虧損的。由此可見，現金流量分析無論是在財務報表分析還是在企業日常經營管理中都發揮著至關重要的作用，尤其是在當今這個現金為王的時代里。總之，現金流量表是企業非常重要的一張報表，我們應該學會透過現金流量指標看到企業管理中存在的問題。

關鍵詞：現金流量  指標體系   企業經營與管理  分析  運用