審計風險及其控制研究——基于宜人貸案例分析

內容摘要

2014年3月，在第十二屆全國人民代表大會上，政府的工作報告首先提到了互聯網金融一詞；然后在2015年3月5日舉行的第十二屆全國人民代表大會第三次會議上，“互聯網+”行動計劃已成為當前趨勢，傳統制造業與互聯網，云計算和大數據的結合已成為企業轉型的趨勢。在這種背景下，互聯網金融作為中國新型金融模式的典型代表，在飛速發展之后已逐漸成為中國經濟金融發展的重要組成部分。互聯網金融是互聯網與高風險金融的融合。其審計風險不僅受傳統審計風險因素的影響，而且還受到工業監控，信息技術等方面風險因素的增加，使得注冊會計師在審計互聯網金融公司時面臨更高的風險。本文的研究問題涉及互聯網金融公司的審計風險方面，互聯網金融公司審計風險的成因以及互聯網金融公司的審計風險應對和防范。

本文研究了互聯網金融公司的審計風險，并針對特定情況提出了預防措施。通過對宜人貸案具體情況的分析，得出了互聯網金融公司審計風險因素，并進一步分析了互聯網金融公司審計風險的成因。在此基礎上，提出了針對互聯網金融公司審計風險的防范措施，最后得出本文的結論。

關鍵詞：金融；審計；風險

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內容摘要I

1.緒論1

1.1研究背景1

1.2研究意義1

2.宜人貸審計風險案例分析2

2.1宜人貸公司概況2

2.1.1宜人貸基本情況2

2.1.2公司收入構成情況3

2.1.3公司風險管理情況4

2.2宜人貸重大錯報風險分析5

2.2.1行業監管政策不完善且不斷發生變化5

2.2.2網貸平臺盈利模式風險較高5

2.3宜人貸檢查風險分析6

2.3.1審計重點不明確6

2.3.2函證程序實施困難7

3.互聯網金融企業審計風險成因7

3.1重大錯報風險成因7

3.1.1互聯網金融相關規范不完善7

3.1.2互聯網金融企業經營風險較高8

3.2檢查風險成因8

3.2.1審計重點與傳統企業不同8

3.2.2審計技術不完善9

4.互聯網金融企業審計風險防范措施11

4.1針對重大錯報風險應對措施11

4.1.1充分評估互聯網金融企業業務合規性11

4.1.2充分評估被審計單位經營環境11

4.2針對檢查風險應對措施12

4.2.1加強對企業資金管控與征信技術的審計12

4.2.2發展云審計技術13

結論14