中小企業稅收籌劃存在的問題及對策

摘要

企業在當前的市場中面臨著十分激烈的市場競爭，所以在這種情況下自身資本的積累會直接影響到企業在市場中的競爭能力，這也就導致企業需要重視自身的成本支出，特別是稅收成本的廣告，通過合理的稅收計劃，能夠幫助企業提升經濟利益空間。當企業通過開展經營活動，獲取到一定的營業收入時需要結合國家的稅務政策繳納相應的企業所得稅。企業所得稅的支出對于公司經營目標的實現有著一定的影響，而且公司的經營收入較為廣泛，這就會導致企業的稅收十分靈活。同時，這種靈活的稅收就會使得企業有一定的科學合理所得稅計劃空間，能夠規避一定的稅務繳納。隨著我國所推出的稅制改革政策，企業需要探究合理的稅收籌劃方法，進而有效通過稅收計劃推動企業的經營活動決策。本文的分析探究了國內外學者在稅收籌劃方面的研究成果與進度。然后站在說即企業組織激勵等多個層面分析企業當前的稅收籌劃方法。以結合案例分析的形式，對目前新企業所得稅法推出之后企業在稅收籌劃方面的措施與思路。

關鍵詞：企業所得稅；納稅籌劃；三亞悅晟開發建設有限公司

目       錄

一、緒論1

（一）稅收籌劃的定義1

（二）新企業所得稅稅收籌劃方法策略1

（三） 新企業所得稅稅收籌劃應注意的問題2

（四）企業組織形式的籌劃2

1. 公司制企業和合伙企業、獨資企業的比較選擇3

2. 子公司與分公司的比較選擇3

（五）銷售收入的籌劃5

（六） 企業營運過程中的所得稅稅收籌劃6

1.存貨計價的稅收籌劃6

2. 折舊計算的稅收籌劃6

二、企業所得稅納稅籌劃的理論基礎7

（一）企業所得稅納稅籌劃原則7

1. 綜合衡量原則7

2. 適時調整原則7

3. 成本效益原則7

（二）企業所得稅納稅籌劃意義7

三、企業所得稅納稅籌劃方案8

（一）行為優化法8

（二）政策適應法8

四、悅晟開發建設有限公司涉稅情況及企業所得稅納稅籌劃現狀10

（一） 公司簡介10

（二）公司收入狀況10

（三）公司費用狀況10

（四）公司企業所得稅稅負現狀10

（五） 企業經營中存在的突出問題11

（六）企業現在總體稅費負擔水平11

五、公司納稅籌劃中面臨的問題分析及有效納稅籌劃的保障措施12

（一）公司納稅籌劃中面臨的問題分析12

（二）公司有效納稅籌劃的保障措施13

結論14