中小企業稅收籌劃存在的問題及對策

內 容 摘 要

目前在我國大型企業已經開始實施稅收籌劃的工作，由于其擁有健全的財務管理系統，以及配有更為專業的財務人員使得在稅收籌劃方面取得了很多的成果，當前學者普遍關注大型企業的稅收籌劃狀況，隨著經濟全球化,我國經濟體系的迅速發展，越來越多的中小企業不斷的發展壯大, 稅收籌劃逐漸走進中小企業中，有更多的管理者意識到了稅收籌劃的重要性。伴隨著我國稅法的不斷完善，稅收環境的改善, 逐漸成熟的代理機構, 中小企業內部的調整, 國家在對中小企業的發展中給予了重大的扶持, 有理由去相信,隨著稅收籌劃理論的研究與應用，必定會在中小企業中普及，這是一個趨勢，在市場經濟中，中小企業一定會支起一片藍天。國家為了鼓勵中小企業的發展, 在稅收方面給與中小企業制定了一系列優惠政策。但在我國中小企業稅收籌劃起步較晚，并不能做到最優籌劃, 以至于在稅收籌劃方面仍然存在一些問題, 沒有充分發揮稅收籌劃的優勢，在立足于稅法的前提下，企業如何才能合理的安排稅收籌劃，減輕企業稅負就成為了當前中小企業所面臨的棘手問題。

論文分別從選題背景、意義、基本概念、理論基礎、目前所處的大環境、稅收風險、以及稅收籌劃中取得的成就和存在的問題，并在降低企業稅負，增加企業稅后收益，提高企業的經濟效益等方面給出相應的解決方法與建議。

[關鍵詞]：中小企業；稅收籌劃；稅負；稅收風險；稅收政策

目    錄

1 導論4

1.1 研究的背景和意義4

1.2 研究的思路與方法5

1.3 文獻綜述5

1.3.1 國外研究現狀5

1.3.2 國內研究現狀5

2 中小企業稅收籌劃的基本理論基礎7

2.1 中小企業的界定7

2.2 稅收籌劃的基本理論8

2.2.1 稅收籌劃的含義8

2.2.2 稅收籌劃的特點8

2.2.3 稅收籌劃的目標9

2.2.4 稅收籌劃遵循的原則10

3 中小企業稅收籌劃存在的問題11

3.1 稅收籌劃意識薄弱11

3.2企業缺少稅收籌劃人才11

3.3 稅收代理制度不完善12

3.3.1稅收代理機構業務不成熟12

3.3.2稅收代理性質定位不清12

3.3.3從事稅收代理機構業務人員素質良莠不齊13

3.4 企業稅收籌劃過于單一13

3.5 企業稅收籌劃有誤區14

3.5.1稅收政策理解不充分14

3.5.2稅收籌劃工作誤區14

3.6稅收籌劃體系不完整15

4 中小企業稅收籌劃的解決方法16

4.1 營造稅收籌劃環境16

4.1.1  外界環境16

4.1.2 企業內部環境16

4.2 提高稅收籌劃意識16

4.2.1 加大稅收籌劃專業人才培養力度16

4.2.2 加強稅收籌劃基礎工作17

4.2.3 培養管理層稅收籌劃意識17

4.3完善我國稅收代理制度17

4.4規避稅收籌劃誤區18

4.4.1正確解讀財稅政策18

4.4.2合理避稅18

4.5充分利用稅收政策18

5 結論與建議20

5.1 結論20

5.2 建議20