中小企業(yè)內(nèi)部控制中存在的問題及完善對(duì)策研究——以X商貿(mào)有限公司為例

內(nèi) 容 摘 要

當(dāng)前全球經(jīng)濟(jì)發(fā)展面臨著前所未有的機(jī)遇與挑戰(zhàn)，為更好的適應(yīng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展需要，政府出臺(tái)了一系列措施引導(dǎo)企業(yè)建立和完善內(nèi)部控制體系。商貿(mào)類企業(yè)作為國(guó)民經(jīng)濟(jì)體系中不可缺少的重要一環(huán)，架起了生產(chǎn)企業(yè)與普通消費(fèi)者之前的橋梁。但由于當(dāng)前的學(xué)術(shù)研究和政策制度多以生產(chǎn)制造業(yè)為對(duì)象，對(duì)商貿(mào)類企業(yè)集中的批發(fā)行業(yè)研究較少。因此，本文以X商貿(mào)有限公司為例，研究其在內(nèi)部控制當(dāng)中存在的問題，并針對(duì)這些問題進(jìn)行分析，提出符合公司實(shí)際的解決對(duì)策。

首先，采用文獻(xiàn)研究法，對(duì)國(guó)內(nèi)外對(duì)內(nèi)部控制的研究進(jìn)行整理和歸納。其次，對(duì)內(nèi)部控制相關(guān)概念進(jìn)行釋義，并使用COSO內(nèi)部控制理論作為論文的理論基礎(chǔ)。再次，對(duì)X商貿(mào)有限公司內(nèi)部控制的現(xiàn)狀進(jìn)行分析。接著，利用問卷調(diào)查法發(fā)現(xiàn)公司管理層內(nèi)部控制意識(shí)薄弱、缺少內(nèi)部控制專業(yè)人才、內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制不完善的問題。最后，針對(duì)上述存在的問題提出相應(yīng)的解決對(duì)策。以期通過對(duì)X商貿(mào)有限公司內(nèi)部控制的研究，為商貿(mào)類企業(yè)內(nèi)部控制體系的建設(shè)和完善提供借鑒參考價(jià)值。

[關(guān)鍵詞]：內(nèi)部控制；商貿(mào)類企業(yè)；內(nèi)部監(jiān)督

目       錄

1 導(dǎo)論3

1.1 研究的背景和意義3

1.1.1研究背景3

1.1.2研究意義3

1.2 研究思路和方法3

1.2.1研究思路3

1.2.2研究方法4

1.3 國(guó)內(nèi)外研究現(xiàn)狀4

1.3.1國(guó)外研究現(xiàn)狀4

1.3.2國(guó)內(nèi)研究現(xiàn)狀4

2 內(nèi)部控制相關(guān)概念及理論基礎(chǔ)5

2.1相關(guān)概念5

2.1.1定義5

2.1.2目標(biāo)5

2.2理論基礎(chǔ)6

3 X商貿(mào)有限公司簡(jiǎn)介與內(nèi)部控制現(xiàn)狀7

3.1公司簡(jiǎn)介7

3.2內(nèi)部控制現(xiàn)狀7

3.2.1全面預(yù)算控制管理7

3.2.2依法納稅管理8

3.2.3第三方審計(jì)管理8

4 X商貿(mào)有限公司內(nèi)部控制存在的問題及對(duì)策8

4.1內(nèi)部控制存在的問題8

4.1.1管理層內(nèi)部控制意識(shí)薄弱9

4.1.2缺少內(nèi)部控制專業(yè)人才9

4.1.3內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制不完善9

4.2對(duì)策建議9

4.2.1提升管理層內(nèi)部控制意識(shí)9

4.2.2建設(shè)專業(yè)人才隊(duì)伍10

4.2.3完善內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制10

5 結(jié)論10