中小企業內部控制中存在的問題及完善對策研究

內 容 摘 要

我國中小企業數量多、規模小、行業涉及面多、地域分布廣、經營方式靈活、組建成本低，占據我國企業數量的絕對位置。我國現有4000多萬企業，其中95％以上是中小企業，且中小企業同比增長13％。近幾年以來，政府針對中小企業的發展陸續出臺了各項政策，足見我國對中小企業的發展重視度，可見小企業未來發展將充滿機遇。小企業能夠快速靈活地調整業務，快速適應市場需求，應對消費模式的變革，但是中小企業由于市場競爭激烈以及內部管理制度不規范，導致企業平均生存年限不長。中小企業在資產規模、人員配置、銷售額、管理規范等方面與大型企業比較都有很多劣勢，中小企業要想在市場上贏得生存及發展的機會，就要全方位地強化企業管理，要重視企業的內部控制。完善的內部控制制度能夠幫助企業在激烈的競爭擁有更長的生命周期，不斷發展壯大。本文首先簡單介紹中小企業的定義和特征，對內部控制定義及要素進行簡要說明，通過對內控中存在的問題進行解剖，結合現階段中小企業的發展需要對中小企業內部控制制度提出優化措施。

[關鍵詞]：中小企業、內部管理制度

目       錄

1 我國中小企業的定義及特征4

1.1我國中小企業的定義4

1.2我國中小企業的特征4

1.3我國中小企業的現狀5

1.3.1生存壓力加大5

1.3.1融資困難6

1.3.1抵御風險能力差6

1.3.1很難留住人才6

2 內部控制概論6

2.1 定義7

2.2 基本要素6

2.2.1 信息與溝通6

2.2.2 監控6

2.2.3 控制環境6

2.2.4 風險評估7

2.2.5 控制活動7

3 我國中小企業內部控制中存在的問題7

3.1 企業管理者內部控制意識淡薄8

3.2 企業的內部控制制度建立得不夠完善、健全8

3.3 企業的內控制度不能有效地實施8

3.4 企業的內部控制的質量低，度缺乏監督和檢查的力度9

4 我國中小企業內部控制中存在問題的原因分析9

4.1 企業外部環境原因9

4.1.1 社會環境9

4.1.2 政治環境10

4.2 企業內部原因10

5 建議10

5.1 建立中小企業內部控制制度相關法律法規10

5.2 營造良好的企業內部控制環境11

5.3 加強中小企業的風險管理11

5.4 建立有效的信息與溝通系統，提高信息水平流動11

5.5 重視企業內部審計工作，保證審計的權威性11

5.6 制定適宜的人力資源政策，建立激勵約束制度12