中小企業內部控制存在的問題及完善對策研究

內 容 摘 要

從國內外經驗看，內部控制是企業、政府單位及非營利組織抵御外部風險、防止財務舞弊、提升管理效益、實現可持續發展的有限途徑。內部控制的理論研究與實操是中國理論界與實務界將要面臨的一項長期的系統工程。內部控制制度在西方發達國家經歷了漫長的醞釀和發展，逐漸形成了一套較為完整的科學體系，引領著國際企業內部控制的發展方向。目前我國大多數中小企業對內部控制制度認識不到位、不全面，處于發展的初級階段。內部控制制度不僅可以規范和加強企業的內部管理，提高企業經濟效益，而且為企業可持續發展提供了重要保障。目前，對中小企業在內部控制制度存在的一些突出問題進行探討并提出相應對策，是十分必要的。

[關鍵詞]：中小企業；內部控制；內部控制制度；問題；對策；

目       錄

1、內部控制的建立和實施的意義9

1.1內部控制的歷史演進9

1.1.1內部牽制階段9

1.1.2內部控制系統階段10

1.1.3內部控制結構階段10

1.1.4內部控制整合框架階段10

1.2內部控制的現實意義11

1.2.1有利于提升企業管理水平11

1.2.2有利于保證中小企業內部經濟活動的合法性11

1.2.3有助于維護社會公眾的利益11

2、研究目標與主要內容11

2.1內部控制的定義11

2.1.1內部控制是一種全員控制11

2.1.2內部控制是一種全面控制12

2.1.3內部控制是一種全程控制12

2.2內部控制的發展軌跡12

2.2.1協調控制與被控制的矛盾12

2.2.2加強控點與控面的結合12

2.2.3重視控制與創新的關系12

2.3內部控制的目標和作用12

2.3.1內部控制的目標13

2.3.2內部控制的作用13

3、中小企業內部控制存在的問題13

3.1內部控制控制活動的不完善13

3.1.1會計基礎不規范，財務制度不健全13

3.1.2不重視企業文化13

3.2企業內部控制結構設置不健全14

3.2.1企業治理結構設置不合理，崗位職責不明14

3.2.2內部審計機構不健全14

3.3風險意識薄弱14

3.3.1企業行為主體內部控制意識薄弱14

3.3.2內部控制環境基礎薄弱14

3.4信息溝通欠缺14

3.4.1缺乏良好的信息系統和溝通機制14

4.4.2信息系統開發存在風險15

4、解決中小企業內部控制問題的對策15

4.1內部控制環境的建設15

4.1.1加強企業文化建設15

4.1.2提高管理者內部控制意識15

4.2健全內部控制活動15

4.2.1完善企業組織結構，建立現代企業制度15

4.2.2完善人力資源政策16

4.2.3加強內部審計機構的職能16

4.3提高風險評估能力16

4.3.1加強中小企業的風險評估16

4.3.2加強風險分析與控制16

4.4建立良好溝通渠道16

4.4.1構建有效的信息交流與溝通體系17

4.4.2信息系統開發的關鍵控制措施17

5、結論17