審計風險及其控制研究

內 容 摘 要

近年來，隨著我國經濟的不斷發展，尤其是金融資本市場的發展，投資者在進行資產投資時越來越關注市場主體的風險與安全。審計作為獨立、專業、客觀第三方為市場主體提供審計服務，并獨立向包括投資者在內的各相關方提供所審計市場主體的審計報告，使得市場主體在參與市場經濟活動中更加規范、更加透明以及在積極促進和推動經濟高質高速發展中發揮著越來越重要的作用，也成為市場經濟發展不可或缺的一部分。同時，由于審計本身處于獨立客觀第三方的角度，在對企業的審計業務中又因為各種主觀的、客觀的、系統的原因等，存在諸多審計風險，也為審計方乃至審計機構和參與審計工作的執業注冊會計師帶來更多挑戰。

本文主要針對審計過程中的審計風險與控制，通過包括獐子島[002069]案例在內的案例分析，對我國目前企事業單位審計尤其是上市公司審計過程中存在的審計風險及其產生的原因、風險表現、審計風險控制等進行研究，并提出筆者認為可行的應對措施以促進審計及審計行業在進行執業活動時更好的在為市場經濟主體服好務的同時也規避相應的風險，包括其自身風險也包括對應的企業風險。

[關鍵詞]：審計風險  風險控制  風險應對  

目錄

一、審計在我國市場經濟發展中發揮重要作用4

1、審計的概念4

2、審計的分類4

3、審計在市場經濟尤其是金融證券領域的角色與意義5

二、審計風險6

1、審計風險的內容6

2、審計風險的類別8

3、審計風險的應對9

三、風險控制10

1、審計風險與企業風險的關系10

2、風險控制的類別14

3、風險控制的措施14

四、結語15