我國當前個人所得稅征收中存在的問題與對策

內 容 摘 要

  個人所得稅是我國的第四大稅種,也是近年來社會關注程度最高、改革力度最大、最具活力和潛力的一個稅種。個人所得稅的主要職能有體現在三個方面：籌集財政收入；調節經濟，促進經濟增長；調節收入分配。其中，個人所得稅是調節收入分配的重要手段，通過政策的調整和征管力度的加大，可以起到有效的收入分配作用，既要做到拉開差距又要防止貧富過分懸殊。我國個人所得稅政策實行以來，在這方面一直都發揮了積極的作用。我國的個人所得稅征收的時間并不長，在起征點的數額方面也做過幾次調整，隨著經濟的不斷發展，我國國民收入得到非常大的提高，個人所得稅制度中的各種問題都暴露出來，需要進行改革和完善。同時，由于我國經濟中存在的結構性問題，人民的貧富差距不斷拉大，這增加對個人所得稅調整功能的要求。本文聯系我國個人所得稅發展狀況，分析我國目前個人所得稅所存在的問題，對我國個人所得稅的稅率設計模式、費用扣除方式、征收制度以及公民個人納稅意識等方面進行分析，為完善我國個人所得稅提出建議。

[關鍵詞]：個人所得稅、稅率、費用扣除、征管制度

目       錄

1 前言3

1.1個人所得稅的概述3

1.2個人所得稅的重要性3

1.3個人所得稅的現狀4

2 我國個人所得稅存在的問題4

2.1 費用扣除方面的問題4

2.1.1綜合所得基本費用扣除標準有待完善4 

2.1.2專項附加扣除有待細化完善5

2.2 稅收征管制度不完善5

2.3 稅率模式復雜及稅率結構不合理6

2.4 公民納稅意識淡薄逃稅、偷稅現象比較嚴重6

3 我國個人所得稅問題解決對策和建議7

3.1 完善個人所得稅費用扣除的建議7

3.1.1 根據物價變動設置費用扣除標準的動態調整機制7

3.1.2 探索費用扣除標準區域差異化7

3.1.3 增加特殊費用扣除項目8

3.2 提高征收管理手段、加強征收管理8

3.2.1 建立、健全個人收入監控體系8

3.2.2 建立個人收入信息管理網絡9

3.3 優化我國個人所得稅稅率的建議9

3.3.1 建兼并個人綜合所得稅率的級次9

3.3.2 調整個人綜合所得邊際稅率9

3.4   強化稅務稽查、建立誠信納稅檔案和獎勵機制10

4 結束語11