我國個人所得稅征收中存在的問題及對策

我國個人所得稅征收中存在的問題及對策

內 容 摘 要

個人所得稅在我國稅收體系中越來越重要，稅務機關日益重視個人所得稅的征收工作，近期曝光的網絡主播黃薇（網名：薇婭）涉嫌偷逃稅案引起社會公眾強烈反響。本文以優化我國個人所得稅的征收模式為出發點，詳細介紹了個人所得稅的概念、起源及發展，征收個人所得稅的必要性，目前我國征收個人所得稅存在的問題等內容，進而從更新個人所得稅征稅理念和能力、優化個人所得稅征稅體制、改進稅務征管體系、加強企業個人所得稅管理工作四個方面提出了改進我國個人所得稅征收方式的幾點優化思考，以期為我國個人所得稅的征收提出有益借鑒。

 [關鍵詞]：個人所得稅；稅制漏洞；稅務征管系統；企業個人所得所管理

目       錄

1、個人所得稅的概念、起源及發展.....................................6

 1.1個人所得稅的概念................................................6

 1.2個人所得稅的起源及發展..........................................6

 1.3我國個人所得稅征收模式的改進....................................6

2、征收個人所得稅的必要性..................... . ....................7

 2.1財稅功能........................................................7

 2.2調節收入功能....................................................7

 2.3穩定經濟功能....................................................8

3、目前我國征收個人所得稅存在的問題.................................8

 3.1稅制存在漏洞，高收入者偷逃個稅現象嚴重...........................8

  3.1.1納稅人依法納稅意識還不夠.....................................8

  3.1.2不同主體納稅方式不同，稅負差距較大............................9

  3.1.3偷漏稅管理欠缺，納稅雙方誠信缺失..............................9

  3.1.4監管機制不完善，執法處罰力度不夠..............................9

  3.1.5稅務信息化相對落后....................。......................9

 3.2減稅政策覆蓋不夠全面實際........................................9

  3.2.1稅負公平未得到充分體現，稅收優惠不完善........................9

  3.2.2新形勢下費用扣除機制粗漏，專項附加扣除費用標準缺乏周全考量....9

 3.3新個人所得稅法下對企業管理未跟進...............................10

  3.3.1個稅籌劃意識薄弱............................................10

 3.3.2貨幣性個稅籌劃不合理........................................11

 3.3.3非貨幣性納稅操作難度大......................................11

4、優化我國個人所得稅征收模式的幾點思考.............................11

 4.1更新個人所得稅征稅理念和能力...................................11

  4.1.1樹牢“公平第一、效率第二”的個人所得稅法征收理念..............12

  4.1.2提高個體納稅人的納稅意識....................................12

  4.1.3提升稅務工作人員的素質和能力................................12

 4.2優化個人所得稅征稅體制.........................................12

  4.2.1逐步向綜合所得稅制發展......................................12

  4.2.2實行寬稅基、低稅率、少檔次的稅收制度，適當降低邊際稅率.........13

  4.2.3合理設定減免稅項目，設置完善的專項附加扣除彈性機制...........13

 4.3改進稅務征管體系...............................................13

  4.3.1建立個人所得稅反避稅制度，完善自然人稅收體系................13

  4.3.2優化納稅人自行申報制度......................................14

  4.3.3建立科學的個人所得稅動態調整模型............................14

  4.3.4推進征稅信息保障機制建設....................................14

 4.4加強企業個人所得稅管理工作.....................................15

  4.4.1加強企業納稅申報............................................15

  4.4.2做好企業風險管理............................................15