中小企業內部控制中存在的問題及完善對策研究

內 容 摘 要

改革開放以后，我國中小企業得到了迅速的發展，而且在國民經濟中占據了重要地位。據目前統計，中小企業占據我國企業總量的99%，已成為我國經濟增長、吸收勞動力就業與維護社會穩定的關鍵力量。但是，中小企業的內部控制存在著很多問題，而內部控制是現代企業管理的重要手段，對于企業防范風險、減少不必要的損失及提高資本獲利能力具有非常積極的作用。所以，在當今競爭日益激烈的經濟環境下，中小企業必須建立并不斷完善其內部控制制度。 

本文以我國中小企業內部控制機制為研究對象，采用數據分析和理論探討相結合的研究方法，闡述了我國中小企業內部控制的現狀，并分析了其存在的問題，這些問題主要體現在中小企業的內部環境基礎薄弱、內部控制監督不力及缺乏風險管理體系等。繼而以我國中小企業內部控制規范為依據，從企業治理結構、內部審計職能與風險管理系統等方面為中小企業內部控制的改善提供了一些對策建議，認為中小企業應規范其法人治理結構、充分發揮內部審計的作用、建立財務風險預警機制并加強企業文化建設。  

【關鍵詞】 內部控制   存在問題   成因分析   對策建議 

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1 引言4

2我國中小企業的特點4

2.1機制靈活，應變能力強4

2.2所有權與經營權合二為一5

2.3企業競爭力弱，壽命短5

2.4會計機構設置不規范，會計從業人員素質較低5

3內部控制理論6

3.1內部牽制6

3.2內部控制制度6

3.3內部控制結構6

3.4內部控制的整體框架7

3.5企業風險管理框架7

4中小企業內部控制存在的問題8

4.1內部環境基礎薄弱8

4.1.1內部控制意識淡薄8

4.1.2內部控制監督不力8

4.1.3缺乏風險管理體系9

5 中小企業內部控制存在問題的原因10

5.1 治理結構不規范10

5.1.1所有權與經營權沒有分離10

5.1.2缺乏權力制衡機制10

5.1.3職業經理層缺失11

5.2 輕視風險管理11

5.2.1風險管理意識淡薄11

5.2.2風險管理水平落后12

6 完善我國中小企業內部控制的對策建議12

6.1 規范法人治理結構12

6.1.1改變中小企業產權結構的單一性12

6.1.2建立所有者與經營者的相互制衡機制13

6.2 充分發揮中小企業內部審計的作用13

6.2.1明確內部審計的定位13

6.2.2提升內部審計獨立性14

6.2.3擴大內部審計范圍14

6.2.4加強內部審計人員隊伍建設14

6.3應收賬款和應付賬款的內部控制 14

6.3.1應收賬款的內部控制15 

6.3.2對應付賬款項目的內部控制15 

6.4對應收賬款和應付賬款的內部控制過程的改進16 

6.4.1拓展同金融機構的聯系加強應收賬款管理16

6.4.2加強企業的現金流管理，實現應付賬款控制16

結論17

致謝19