我國當前個人所得稅征收中存在的問題與對策

問題與對策

內 容 摘 要

摘要：2018年，個人所得稅法進行了第七次修訂，此次個人所得稅改革進行了歷史性變動。首先是扣除方式，增加了專項扣除以及專項附加扣除;其次是征收模式的變革，采用了分類與綜合相結合的新模式。這兩項變革都更加強調納稅人自主申報納稅的重要性，也都需要完善的征管手段作為支撐。然而，目前我國的稅收征管側重點是法人，對自然人的稅收征管不夠重視，手段也不盡完善，征收制度的變革使得加強自然人稅收征管迫在眉睫。

本文主要研究自然人稅收征管問題中面臨的稅源信息不對等、納稅服務不到位及納稅人參與度不高的問題，通過深入研究相關法律、制度規定，針對稅源信息不對稱，建立自然人身份登記制度與個稅征管信息平臺相結合的方式完善稅源信息；對納稅服務不到位的問題，首先要做到的是改變傳統納稅服務的觀念，其次要重視個稅隊伍的人才建設，提高個稅隊伍人才業務水平和專業能力，在此基礎上再根據不同情況提供個性化納稅服務；對納稅人參與度不高的問題首先要加大宣傳教育的力度讓人們真切的意識到繳納個人所得稅是每個人的責任和義務，構建誠信納稅的良好社會氛圍，二是營造和諧的征納關系，牢固樹立為納稅人服務的理念讓納稅人在遵守稅收規定時少走彎路，還可以強化納稅獎懲機制，對于積極納稅的人員給予相應的優惠政策、社會福利并進行表彰作為其他納稅者建立良好的納稅者形象，對于不能積極納稅的人員進行重點懲處，將其與自身信用進行關聯，通過降低其信用度來對其日常生活進行限制，同時還應發揮人民的監督能力，開設多種渠道檢舉揭發納稅違法行為。最后結合國外先進經驗，在完善法律制度、加強征管能力、設置獎懲機制等方面提出較為可行的解決對策。

 

[關鍵詞]：個人所得稅；稅收征管；自然人稅收

目       錄

1.引言5

1.1我國個人所得稅制變革面臨的現狀5

1.2國內外研究現狀5

1.2.1國外研究現狀5

1.2.2國內研究現狀5

2.個稅制度的變革及征收現狀6

2.1 改革開放初期的個稅建立6

2.2 1986-1994年三稅并存局面形成與消失7

2.3 2011年的個稅改革7

2.4 2011-2018年個人所得稅制度的重大修改7

3.個稅征管存在的問題8

3.1群眾缺乏積極納稅意識8

3.2費用的扣除方式不科學8

3.3稅務管理方式較為落后9

4.個稅征管問題的解決對策9

4.1加強個人所得稅稅收稅源控制9

4.2調整稅率結構和費用扣除標準10

4.3選擇適應于國情的稅制模式10

4.4提高納稅遵從度11

5.結  論12