中小企業(yè)內(nèi)部控制存在的問(wèn)題及對(duì)策建議

內(nèi) 容 摘 要

 中小企業(yè)一般是指人員規(guī)模和經(jīng)營(yíng)規(guī)模都相對(duì)較小的企業(yè)，中小企業(yè)是國(guó)民經(jīng)濟(jì)的重要組成部分，改革開放40余年以來(lái)，我國(guó)的中小企業(yè)在推動(dòng)吸納就業(yè)、創(chuàng)造稅收、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展等各方面發(fā)揮了重要作用。

中小企業(yè)內(nèi)部控制是指中小企業(yè)的各級(jí)管理層，為了保護(hù)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)資源的安全、完整，確保經(jīng)濟(jì)和會(huì)計(jì)信息的正確可靠，協(xié)調(diào)經(jīng)濟(jì)行為，控制經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，利用中小企業(yè)內(nèi)部管理分工而使之產(chǎn)生的相互制約、相互聯(lián)系的關(guān)系，形成一系列具有內(nèi)部控制管理職能的規(guī)范化，系統(tǒng)化的方法、措施和程序。抓好中小企業(yè)內(nèi)部控制管理工作，對(duì)于進(jìn)一步規(guī)范中小企業(yè)內(nèi)部管理，提高工作效率，促進(jìn)企業(yè)健康有序發(fā)展有著積極的推動(dòng)作用。然而在目前我國(guó)多數(shù)中小企業(yè)中，內(nèi)控制度管理制度尚未形成體系，且在實(shí)際執(zhí)行管理過(guò)程中仍然存在諸多突出問(wèn)題，因此研究中小企業(yè)內(nèi)部控制問(wèn)題及對(duì)策具有理論和現(xiàn)實(shí)意義。

 [關(guān)鍵詞]：中小企業(yè)；內(nèi)部控制；現(xiàn)狀；原因；對(duì)策建議

目       錄

一、中小企業(yè)的地位及加強(qiáng)內(nèi)部控制的意義概述3

（一）中小企業(yè)的地位3

（二）中小企業(yè)內(nèi)部控制概述3

（三）中小企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部控制的意義3

二、中小企業(yè)內(nèi)部控制存在的問(wèn)題5

（一）企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境較差5

（二）崗位設(shè)置不合理5

（三）會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作差6

（四）內(nèi)部審計(jì)作用未充分發(fā)揮6

（五）內(nèi)部控制制度不健全6

（六）信息化建設(shè)水平低7

三、原因分析7

（一）中小企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理者內(nèi)部控制意識(shí)薄弱7

（二）財(cái)務(wù)人員專業(yè)素質(zhì)較低8

（三）企業(yè)內(nèi)部信息溝通不暢8

（四）缺少優(yōu)秀企業(yè)文化的帶動(dòng)8

四、加強(qiáng)中小企業(yè)內(nèi)部控制的對(duì)策建議8

（一）增強(qiáng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理者的內(nèi)部控制意識(shí)9

（二）合理設(shè)置內(nèi)部機(jī)構(gòu)9

（三）加強(qiáng)內(nèi)部管理的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估9

（四）完善內(nèi)部控制制度10

（五）增強(qiáng)制度執(zhí)行力10

（六）加強(qiáng)財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作10

（七）加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)與監(jiān)督11

（八）培育優(yōu)秀企業(yè)文化11

（九）建立信息與溝通機(jī)制12