上市公司審計(jì)中的主要問題及其對(duì)策

內(nèi) 容 摘 要

最近幾年，出現(xiàn)審計(jì)問題的案件比比皆是。當(dāng)今，中國(guó)的資本和證券市場(chǎng)還沒有始終保持在一個(gè)穩(wěn)定的增長(zhǎng)和發(fā)展水平，不過由于國(guó)民經(jīng)濟(jì)的迅速發(fā)展以及中國(guó)社會(huì)人民群眾的推動(dòng)作用，審計(jì)的失敗很有可能使得社會(huì)和公眾的權(quán)威性受到影響，并且還很有可能導(dǎo)致社會(huì)和經(jīng)濟(jì)紊亂。所以，我們只有始終保持中國(guó)的資本和市場(chǎng)穩(wěn)健，才能夠使中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的行業(yè)始終保持在一個(gè)更加較高的發(fā)展程度。本文采取了規(guī)范性研究的手段和辦法，分析了影響上市企業(yè)審計(jì)的失敗原因和對(duì)策。第一章第二部分主要介紹了與審計(jì)失敗相關(guān)研究的歷史背景、目標(biāo)及其意義，第二章第三節(jié)主要介紹了與審計(jì)失敗相關(guān)的基本概念和其界定，第三章第四節(jié)主要研究了如何改善審計(jì)失敗存在問題的具體對(duì)策。上市企業(yè)審計(jì)的失敗往往是伴隨著我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)進(jìn)步和發(fā)展達(dá)到一定歷史階段的結(jié)果而誕生，相應(yīng)的政策和應(yīng)對(duì)措施也都是應(yīng)該及早出臺(tái)，無規(guī)矩不成方圓，我們首先就應(yīng)該從各個(gè)方面，多角度分析一下可能導(dǎo)致造成審計(jì)失敗的影響因素，而不是有些風(fēng)險(xiǎn)和損失已經(jīng)得到了發(fā)生才予以補(bǔ)救。提高上市企業(yè)公司審計(jì)服務(wù)質(zhì)量，這就需要我們共同努力。

[關(guān)鍵詞]：上市公司；審計(jì)失敗；注冊(cè)會(huì)計(jì)師

目      錄

1 緒論3

1.1研究背景3

1.2研究目的4

1.3研究意義4

1.4研究方法4

1.4.1系統(tǒng)分析法4

1.4.2案例分析法4

2 審計(jì)相關(guān)概念5

2.1審計(jì)的定義5

2.2審計(jì)準(zhǔn)則的概念5

3 上市公司審計(jì)問題原因6

3.1相關(guān)法律方面問題6

3.2上市公司財(cái)務(wù)舞弊問題6

3.2.1利用關(guān)聯(lián)關(guān)系進(jìn)行財(cái)務(wù)舞弊7

3.2.2資產(chǎn)重組7

3.2.3會(huì)計(jì)核算8

3.2.4潛虧掛賬9

3.2.5掩飾交易9

3.3注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)問題10

3.3.1缺乏獨(dú)立性10

3.3.2注冊(cè)會(huì)計(jì)師缺乏應(yīng)有的職業(yè)道德、誠(chéng)信和專業(yè)能力10

4 上市公司審計(jì)問題的對(duì)策11

4.1完善相關(guān)法律、法規(guī)11

4.1.1完善針對(duì)上市公司審計(jì)的相關(guān)法律文件11

4.1.2加大監(jiān)管與懲處力度11

4.2治理上市公司財(cái)務(wù)舞弊行為12

4.2.1改善再融資條件12

4.2.2建立完善的內(nèi)控監(jiān)督機(jī)制13

4.3規(guī)范注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)14

4.3.1完善會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度14

4.3.2規(guī)范市場(chǎng)中介機(jī)構(gòu)行為，強(qiáng)化中介機(jī)構(gòu)對(duì)股份公司的約束機(jī)制14