中小企業稅收籌劃存在的問題及對策

內 容 摘 要

在我國，中小企業占有比較重要的地位。它雖然規模不是很大，但它的經營方式卻很靈活多變，生產的效率也高，在成本方面也比多數大型企業低。在我國的市場經濟體系中，中小企業的貢獻-是不可忽略的，甚至有成為越來越重要的部分，同時對國家市場經濟的發展導向，緩解就業壓力和增加國家實力做出了巨大的奉獻。中小企業作為市場經濟環境中重要的一部分，未來的發展不可限量。自從中國加入世貿組織，新的中小企業在經濟發展迅速的熱潮中大量涌現出來，為國家一直緩解不了的就業壓力開辟出了一條新道路。

一直以來，人們對稅收籌劃的認識仍然處于不信任的狀態，認為稅收籌劃說不好聽些，就是偷稅漏稅，是一種違法的行為。這種認識一直被人們刻在意識里，使得稅收籌劃在我國不能被廣泛應用。但一起成功的稅收籌劃并不是簡單的避稅行為，而是充分利用相關政策去進行把握操作的，真正做到有法可依、有章可循。在現代經濟條件下，稅收籌劃作為中小企業合理減輕稅收負擔的最佳手段，在歐美發達國家已經形成了比較完整的理論體系，在實踐中也得到了廣泛的應用，稅收籌劃已經靜進入到一個比較成熟的階段。而我國在稅收籌劃的研究方面還存在較大差距。在我國，稅收籌劃本身起步較晚，尚處于摸索、學習和推行的初級階段，因此在實際操作中還存在一定的問題。所以本文基于我國中小企業在稅收籌劃中存在的問題，提出相應的解決對策。

[關鍵詞]：中小企業；稅收籌劃；涉稅風險

目       錄

1、稅收籌劃的概述……………………………………………………………4

1.1稅收籌劃的含義……………………………………………………………4

1.1.1稅收籌劃的前提條件……………………………………………………4

1.1.2稅收籌劃的方向…………………………………………………………4

1.1.3稅收籌劃的發生時點……………………………………………………4

1.1.4稅收籌劃的目標…………………………………………………………5

1.2稅收籌劃的內容……………………………………………………………5

1.2.1避稅籌劃…………………………………………………………………5

1.2.2節稅籌劃…………………………………………………………………5

1.2.3轉嫁籌劃…………………………………………………………………6

1.2.4實現涉稅零風險…………………………………………………………6

1.3稅收籌劃的意義……………………………………………………………6

2、中小企業稅收籌劃存在的問題……………………………………………6

2.1中小企業對主要稅種的籌劃缺乏規劃……………………………………6

2.1.1增值稅……………………………………………………………………7

2.1.2所得稅……………………………………………………………………7

2.1.3個人所得稅………………………………………………………………7

2.1.4印花稅……………………………………………………………………8

2.2中小企業管理層對稅收籌劃的準確認識度不夠…………………………8

2.3中小企業稅收籌劃人員能力不足…………………………………………8

2.4中小企業財務管理制度不完善…………………………………………9

3、中小企業稅收籌劃的解決對策…………………………………………9

3.1對主要稅種的籌劃進行規劃……………………………………………9

3.1.1對增值稅的籌劃進行規劃……………………………………………9

3.1.2對企業所得稅的籌劃進行規劃………………………………………10

3.1.3對個人所得稅的籌劃進行規劃………………………………………10

3.1.4對印花稅的籌劃進行規劃……………………………………………11

3.2加強管理層對稅收籌劃的正確認識……………………………………11

3.3培養稅收籌劃專業人才…………………………………………………11

3.4完善中小企業財務管理制度……………………………………………12

3.5增強風險防范意識………………………………………………………12

4、結論………………………………………………………………………13