中小企業內部控制中存在的問題及完善對策研究-以A公司為例

內容摘要

內部控制制度是企業發展的重要保障，企業管理制度的核心是企業內部控制制度。完善的內部控制系統是企業正常運營的主要基礎，企業運營要全面依靠內部控制機制，強化上述控制力度是強化企業管理、避免運營問題的主要方式。

本文在闡述內部控制相關理論內容之后，將A有限公司作為真實案例，研究其存在的管理者“一言堂”現象嚴重、管理理念落后、管理權責不清、企業內部監督失靈、信息系統失真、激勵約束機制不健全等問題，表明國內公司內部控制系統建設時期存在的問題與缺點，最終制定出培養管理者正直性、更新管理觀念，明確權責范圍、健全并內部控制監督、完善信息管理系統、完善企業的激勵約束機制等完整的處理方案。要持續強化對管理者素養以及職業道德的培養，需要把理論知識使用到現實控制活動中，基于企業現實情況建設成熟的內控監督系統，領導重視激勵制度具有的作用，以上因素和企業經營以及發展目標的完成有關。從而鞏固和加強中小企業內部控制,使其更加快速、健康的發展，為國民經濟的發展做出貢獻。

[關鍵詞]：內部控制；企業；信息管理系統

目       錄

1 緒論1

1.1 研究背景及意義1

1.1.1 研究背景1

1.1.2 研究意義1

1.2 國內外研究情況2

1.2.1 國外研究情況2

1.2.2 國內研究情況3

1.3 研究思路及內容5

1.3.1 研究思路5

1.3.2 研究內容5

2 A有限公司現狀與內部控制分析6

2.1 A有限公司運營概況6

2.2 A公司在內部控制方面顯現的不足6

2.2.1 管理者隨意決策6

2.2.2 管理者權責不清7

2.3 內部控制的構成要素7

2.3.1 內部控制環境7

2.3.2 風險評估8

2.3.3 控制活動8

2.3.4 信息與溝通10

2.3.5 內部監督11

3 A有限公司內部控制存在的問題分析12

3.1 管理者“一言堂”現象嚴重12

3.2 管理理念落后、管理權責不清12

3.3 企業內部監督失靈13

3.4 信息系統失真13

3.5 激勵約束機制不健全14

4 完善企業內部控制的建議15

4.1 培養管理者正直性15

4.2 更新管理觀念，明確權責范圍15

4.3 健全并內部控制監督16

4.4 完善信息管理系統16

4.5 完善企業的激勵約束機制16

5 總結18

文獻