中小企業稅收籌劃存在的問題及對策

內 容 摘 要

從目前國內國際市場經濟大環境來看,受疫情及全球兩大經濟體之間的對抗全面升級的影響，全球經濟循環及利益沖突，資本市場的震蕩可能會更加劇烈。另一個方面，疫情加速了內循環的過程，國內一批優秀的企業，借助自身雄厚的資本，加快全面布局國內外各種市場，逐步蠶食中小企業的市場份額。在這樣的大背景、大趨勢下，如何在激烈的競爭中生存，如何面臨挑戰擴大市場份額，成為了企業經營者考慮的問題以及最終的目標。企業繳稅納稅是國家財政收入的重要來源，也是企業應盡的社會責任。企業希望，在企業稅務管理甚至在企業經營管理的各個環節中，在遵守國家法律和稅收規定的情況下，合規合法地減輕自己的稅負，借以達到減少企業的財務支出,增加企業資金儲備的目的，實現企業價值最大化。因此，企業的稅收籌劃工作在企業的運營規劃中顯得尤為重要。我國的中小企業是市場經濟的重要力量載體，研究中小企業稅收現狀、分析中小企業與我國稅收政策之間的相互關系，合理進行稅收籌劃將有效降低中小企業的經營成本，并提高其發展潛力，具有必要性和現實意義。

為了有效提高中小企業的稅收籌劃能力，本文采取稅收籌劃理論與中小企業現實情況相結合的方式進行稅收籌劃研究。首先，對中小企業的基本定義、典型特點進行梳理與分析；然后結合稅收籌劃與偷稅漏稅的異同，對稅收籌劃的基本概念、基本理論進行闡述，為中小企業稅收籌劃定好方向與目標；在此基礎上，以中小企業在現實市場經濟中常見問題為牽引，梳理中小企業稅收籌劃的基本思路、基本方法和典型程序，并以典型案例分析直觀的說明中小企業稅收籌劃的運行方法；最后，對本文中小企業稅收籌劃研究相關問題進行總結，并未其未來發展予以展望。

本文從以下幾個方面，對我國中小企業稅收籌劃情況進行探討：

一、緒論。結合疫情環境下中小企業發展所遇到的現實困境，闡述稅收籌劃對中小企業的重要意義，在此基礎上構建本文研究框架。

二、中小企業稅收籌劃的基本理論。一方面闡述中小企業的基本概念，梳理中小企業的典型特點；另一方面結合稅收籌劃與偷稅漏稅的異同，對稅收籌劃的基本概念、基本理論進行闡述，為中小企業稅收籌劃定好方向與目標。

三、中小企業籌劃現狀及風險。提出了在具體的實際工作中，中小企業稅收籌劃存在的現狀及風險，并針對其風險提出相應的解決措施。

四、中小企業有效稅收籌劃的方法。以實際可操作案例為稅收籌劃的可行性提供思路。

五、結論與展望。

[關鍵詞]：中小企業；稅收籌劃。

目       錄

1.導論1

1.1研究背景及意義1

1.2研究方法2

1.3文獻綜述3

2.中小企業稅收籌劃的基本理論3

2.1中小企業4

2.2稅收籌劃6

2.3稅收籌劃與偷稅漏稅6

2.4稅收籌劃的原則7

2.5中小企業稅收籌劃的原因及目的8

3.中小企業籌劃現狀及風險9

3.1中小企業稅收籌劃的現狀9

3.2中小企業稅收籌劃典型風險及解決方案10

4.中小企業有效稅收籌劃的方法11

4.1要素籌劃法11

4.2組織形式籌劃法13

4.3臨界點籌劃法14

4.4稅務轉嫁籌劃法15

5.結論與展望17

文獻