工程類企業內部控制研究

內 容 摘 要

本文選取工程類企業A公司作為研究對象，從整體來看，A公司內部控制表現尚佳，存在以下問題：投標活動缺乏事前風險評估工作、投標人員專業性不足；融資活動授權審批制度重形式輕內容；財務輪崗機制執行不力、會計監督力度不足導致隱性腐敗風險；施工安全監管不到位；聯合體項目管理架構不合理，傳統內部信息交流渠道失效，引起信息流風險等。根據這些內部控制缺陷,本文從內部控制五要素出發，對A公司內部控制體系提出相關建議。

 [關鍵詞]：工程企業；內部控制；問題與對策

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內 容 摘 要1

1.緒論4

1.1研究背景4

1.2研究意義4

2.理論基礎6

2.1內部控制概述6

2.2 COSO理論7

2.3內部控制活動8

3.A公司概況及內部控制現狀9

3.1公司基本情況簡介9

3.2A公司內部控制現狀10

4.A公司內部控制存在的問題11

4.1投標人員專業性不足11

4.2缺少項目風險評估流程11

4.3會計監督力度不足12

4.4信息流風險內部控制問題13

4.5管理結構過于分散14

5.A公司內部控制改進建議16

5.1選聘專業投標人才16

5.2完善項目風險評估流程16

5.3加強隱性腐敗風險控制制度17

5.4完善信息與溝通體系18

5.5健全聯合體項目管理制度19

6.結論21

文獻