中小企業(yè)內(nèi)部控制中存在的問題及完善對策研究

【內(nèi)容摘要】如今營商環(huán)境與金融格局變化迅速，企業(yè)之間的合并與收購等業(yè)務(wù)極為普遍，企業(yè)管理變得更加復(fù)雜多變，許多具有較高知名度的企業(yè)的丑聞與造假事件見諸報(bào)端，企業(yè)公信力大幅下降，不利于企業(yè)正常的生產(chǎn)與經(jīng)營活動的開展。為了找到有效的解決辦法，經(jīng)過研究討論，越來越多的企業(yè)都認(rèn)可內(nèi)部控制這一管理策略，實(shí)踐證明內(nèi)部控制的策略在企業(yè)管理中得到了廣泛應(yīng)用，而且效果顯著。當(dāng)前，內(nèi)部控制制度已成為現(xiàn)代企業(yè)制度的重要組成部分。有效的內(nèi)部控制可以幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)既定的發(fā)展目標(biāo)，提高資源利用效率，減少企業(yè)經(jīng)營所面臨的風(fēng)險(xiǎn)。本文將對中小企業(yè)內(nèi)部控制中存在的問題進(jìn)行探究，并結(jié)合具體案例提出相應(yīng)的完善對策。

【關(guān)鍵詞】中小企業(yè)；內(nèi)部控制；內(nèi)控體系

目        錄

一、緒論1

（一）研究背景及意義1

（二）研究內(nèi)容及方法1

二、概念界定及相關(guān)理論2

（一）概念界定2

1.內(nèi)部控制概念2

2.內(nèi)部控制的內(nèi)容2

（二）相關(guān)理論2

1.控制論2

2.價(jià)值鏈理論2

三、M企業(yè)內(nèi)部控制現(xiàn)狀3

（一）M企業(yè)概況3

（二）M企業(yè)內(nèi)控概況3

1.M企業(yè)內(nèi)控設(shè)置3

2.M企業(yè)內(nèi)部控制現(xiàn)狀3

四、M企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題及成因分析5

（一）M企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題5

1.控制環(huán)境作用未充分發(fā)揮5

2.風(fēng)險(xiǎn)評估方面不合理5

3.控制活動方面較弱5

4.信息與溝通不暢5

5.監(jiān)督方面不夠健全5

（二）M企業(yè)內(nèi)部控制存在問題的成因5

1.管理者對內(nèi)控建設(shè)關(guān)注度不高5

2.沒有合理風(fēng)險(xiǎn)評估體系6

3.控制制度較為落后6

4.企業(yè)組織形式的限制6

5.內(nèi)控控制沒有貫徹落實(shí)6

五、M企業(yè)內(nèi)部控制質(zhì)量提升的措施7

（一）優(yōu)化內(nèi)控環(huán)境體系7

（二）建立風(fēng)險(xiǎn)評估體系7

（三）規(guī)范內(nèi)部控制活動7

（四）建立合理溝通機(jī)制7

（五）完善監(jiān)督評價(jià)體系7

結(jié)語8

文獻(xiàn)