財(cái)務(wù)會計(jì)內(nèi)部控制問題研究——以寧青農(nóng)林公司為例

企業(yè)的財(cái)務(wù)會計(jì)工作，涉及企業(yè)生產(chǎn)運(yùn)營和發(fā)展過程中的基本財(cái)會信息數(shù)據(jù)，是政府指導(dǎo)企業(yè)集約化、規(guī)范化經(jīng)營發(fā)展的重要指揮棒。但隨著企業(yè)改制的不斷深化，部分大中型企業(yè)也越來越關(guān)注和加強(qiáng)對企業(yè)的財(cái)務(wù)會計(jì)工作內(nèi)部監(jiān)控管理，以力求企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)信息數(shù)據(jù)的精確真實(shí)。在此背景下，怎樣實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)工作內(nèi)部控制被引入企業(yè)規(guī)范化管理并稽查，審計(jì)有效協(xié)調(diào)，亟待企業(yè)研究分析。本章先對企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)工作內(nèi)部控制的有關(guān)定義做出了相應(yīng)的闡述，接著以寧青農(nóng)林企業(yè)為例，剖析了企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)工作內(nèi)部控制面臨的問題，最后針對所面臨的問題給出了具體的措施。以幫助該農(nóng)林公司更好地完善財(cái)務(wù)會計(jì)內(nèi)部控制制度。

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)會計(jì)；企業(yè)內(nèi)部管理；寧青農(nóng)林集團(tuán)；存在問題；對策

目錄

引言1

1. 研究目的和意義2

1.1 研究的目的2

1.2 研究的意義2

2. 相關(guān)理論概述3

2.1 財(cái)務(wù)會計(jì)內(nèi)部控制的概念3

2.2 財(cái)務(wù)會計(jì)內(nèi)部控制的內(nèi)容3

2.3 財(cái)務(wù)會計(jì)內(nèi)部控制的作用4

3. 寧青農(nóng)林公司簡介及組織結(jié)構(gòu)5

3.1 寧青農(nóng)林公司簡介5

3.2 寧青農(nóng)林公司組織結(jié)構(gòu)6

4. 寧青農(nóng)林公司財(cái)務(wù)會計(jì)內(nèi)部控制的問題6

4.1 會計(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制問題6

4.1.1 會計(jì)憑證取得和填制不規(guī)范6

4.1.2 會計(jì)賬簿設(shè)置不齊全7

4.1.3 成員往來業(yè)務(wù)核算不準(zhǔn)確7

4.1.4 財(cái)務(wù)報(bào)表不完整8

4.2 人員管理內(nèi)部控制問題8

4.2.1 財(cái)會人員素質(zhì)參差不齊8

4.2.2 財(cái)務(wù)人員缺乏獨(dú)立性8

4.2.3 專業(yè)會計(jì)人員配備不足9

5. 完善寧青農(nóng)林公司財(cái)務(wù)會計(jì)內(nèi)部控制的對策9

5.1 完善財(cái)務(wù)會計(jì)核算業(yè)務(wù)的運(yùn)行機(jī)制9

5.1.1 規(guī)范會計(jì)憑證取得與填制9

5.1.2 健全會計(jì)賬簿的應(yīng)用10

5.1.3 加強(qiáng)成員往來業(yè)務(wù)的核算10

5.1.4 完整填制財(cái)務(wù)報(bào)表10

5.2 加強(qiáng)對財(cái)會人員管理控制的措施監(jiān)督機(jī)制11

5.2.1 提高財(cái)會人員素質(zhì)11

5.2.2 增強(qiáng)財(cái)會人員獨(dú)立性11

5.2.3 改進(jìn)財(cái)會人員的配備情況12

結(jié)論12

文獻(xiàn)