現金流量指標在企業經營管理中的應用

內 容 摘 要

現金流量對于一個公司來說就如同維持人生命所必須的血液，必須提高對現金流量管理的認知， 因為企業要避免企業在營業狀況良好的前提下，卻出現因為資金鏈斷開而導致企業破產，這種情況無疑對企業來說是致命的，所以如何管理好現金流量，讓企業能夠健康發展能為了企業家重點關注的重點。現金流量管理的研究不可或缺，許多學者也越來越重視現金流量管理，由此開啟了現金流量問題研究的道路。本文首先介紹現金流量相關概念及理論基礎；其次，對步步高公司的發展情況進行概述；再次，通過對步步高的現金流量結構及相關指標進行分析，又與同行業其他三家公司進行對比分析，了解了步步高公司的整體現金流量狀況，從而指出公司在投資活動、籌資活動以及現金流量管理方面存在的現金流量問題。最后，結合公司的實際發展狀況，針對這些問題提出以下建議：制定合理的投資計劃、完善投資過程管理、科學預測資金需求量、拓寬多元化籌資渠道、加強企業現金流風險管控意識、建立科學的現金流管理制度。

[關鍵詞]：現金流量；零售企業；現金流指標分析

目       錄

1.基本概念和基礎理論1

1.1現金流量的基本概念1

1.2現金流量相關理論1

1.2.1生命周期理論1

1.2.2現金轉化周期理論2

1.3現金流量概念理論的應用2

2.步步高公司現金流量指標的現狀4

2.1現金流量結構分析4

2.1.1現金總流入流出量4

2.1.2現金流入結構5

2.1.3現金流出結構6

2.2現金流量指標分析8

2.2.1 流入流出比8

2.2.2基于現金流量的償債能力分析9

2.3步步高現金流量與行業對比分析10

2.3.1現金流入流出比分析10

2.3.2基于現金流量的償債能力分析11

3.步步高公司現金流量存在的問題13

3.1投資過于頻繁且投資渠道狹窄13

3.2籌資方式單一13

3.3現金流風險管控意識薄弱14

3.4現金流管理制度不完善14

4.步步高公司現金流量管理的改進措施16

4.1制定合理的投資計劃16

4.2拓寬多元化籌資渠道16

4.3加強企業現金流風險管控意識17

4.4 建立科學的現金流管理制度17

5.結論19

文獻