天豐節能虛增固定資產的審計風險研究及對策

 內 容 摘 要

近些年注冊會計師行業得到較快發展，但同時也面臨著許多問題，審計風險日益加大，越來越多的審計訴訟案件出現，使得這一行業陷入了困境之中。證監會加大了監察力度，目前已有許多審計失敗案例出現，使得該行業面臨危機，也為從業者敲響了警鐘。導致審計失敗的原因眾多，如何正確加以面對、有效降低風險至關重要，我們必須要采取措施，防范審計失敗，這與行業的未來發展密切相關。本文以此為出發點進行研究，首先介紹選題的背景和意義，闡述研究目的和內容，查閱大量文獻，總結國內外學者的研究成果，在此基礎上展開綜述。首先從理論研究入手，介紹審計失敗相關概念，為后期的深入研究做準備。其次以天豐節能審計案件為例進行介紹，深入分析并從中總結經驗教訓，引入相關理論，探討失敗原因，并在此基礎上提出防范措施，最大程度減少審計失敗可能，以期促進審計行業的發展，也為國內中小企業防控審計風險提供參考。

[關鍵詞]：審計風險；財務舞弊；防范措施

目       錄

1緒  論1

2 審計失敗相關理論4

2.1  審計失敗的概念4

2.2  審計失敗認定標準4

2.3  審計失敗與審計風險5

2.3.1  審計風險5

2.3.2  審計失敗與審計風險的關系6

3 天豐節能公司虛增固定資產案例分析7

3.1  天豐節能公司介紹7

3.2  天豐節能舞弊簡介7

3.2.1  虛增收入、利潤與資產7

3.2.2  利用關聯方交易10

3.2.3  偽造銀行對賬單11

3.3  注冊會計師審計失敗描述12

3.4  證監會對天豐節能及其保薦機構的處罰結果12

4 天豐節能公司審計舞弊中的主要問題13

4.1  注冊會計師執行的審計程序不當13

4.2  公司體制不健全13

4.3  審計職業能力不足，缺少職業懷疑態度14

5 降低審計風險的防范應對措施16

5.1  嚴格執行審計程序16

5.2  加強事務所內部控制體系16

5.3  提高審計執業能力17

6結論18

文獻