中小企業稅收籌劃存在的問題及對策

內 容 摘 要

隨著企業間競爭的加劇，企業愈來愈重視成本管理，稅收籌劃已成為企業財務管理的重要組成部分。企業所得稅是對生產，經營等收入征收的一種稅，具有計算復雜，內容廣泛的特點作為企業支付的最重要的稅收之一，它對企業的現金流有著決定性的影響。企業在遵守法律法規和稅法允許的前提下，利用稅收優惠或選擇機會進行稅收籌劃從而減輕公司稅收負擔的方案，是一種自然且合理的的財務行為。本文以云南建投混凝土公司為研究對象，對其企業所得稅進行稅收籌劃，盡量降低云南建投混凝土公司企業所得稅應納稅額，減少企業現金流流出，與此同時也為同類企業的稅收籌劃提供一定的參考。

關鍵詞：企業所得稅；稅收籌劃；云南建投混凝土公司

目       錄

一、緒論1

（一）選題背景及研究意義1

1.選題背景1

2.研究意義1

（二）文獻綜述2

1.國外研究2

2.國內研究2

二、企業所得稅稅收籌劃的理論基礎3

（一）稅收籌劃的概念3

（二）稅收籌劃的特征4

（三）稅收籌劃的作用5

三、云南建投混凝土股份有限公司概況5

（一）云南建投混凝土股份有限公司簡介5

（二）主要經營產品及范圍6

（三）云南建投混凝土公司企業所得稅稅收籌劃現狀6

1.財務狀況分析7

2.公司現階段稅收籌劃現狀8

四、云南建投混凝土公司企業所得稅稅收籌劃存在的問題9

（一）收入的所得稅籌劃存在的問題9

（二）費用的所得稅籌劃存在的問題10

（三）利用稅收優惠政策籌劃存在的問題11

五、云南建投混凝土公司企業所得稅稅收籌劃問題的解決方案11

（一）減少計稅收入的稅收籌劃11

（二）限額扣除標準的成本費用籌劃12

1.控制業務招待費籌劃12

2.合理安排工資及工資費用12

（三）利用企業所得稅優惠政策的稅收籌劃13

1.稅收優惠的主要形式13

2.公益性捐贈13

3.研發費用14

4.國債利息收入14

（四）其他稅收籌劃15

結論15

文獻