審計風險及其控制研究——基于對榮盛公司的審計案例的分析

內 容 摘 要

隨著我國經濟的快速發展，社會環境、經濟環境和法律環境都在不斷變化，審計內容也在不斷拓寬，審計行業所承擔的責任也越來越多。與此同時，審計風險并沒有變小，而是由于種種原因而在增加。審計風險是審計研究中最重要的基礎部分，也是審計研究中最熱門的研究對象之一。它與審計質量成正比，即審計風險越小，審計質量越高。它也直接影響著審計行業，它決定著審計行業能否持續下去。因此，研究如何降低審計風險，控制審計風險就顯得尤為重要。本文首先介紹了背景、意義和國內外研究的發展，然后從審計風險的相關定義，然后仔細分析審計風險形成的原因，同時也相應地提出了控制審計風險的對策，最后系統研究了廣東榮盛房地產開發有限公司審計風險的存在、成因及控制策略，以便讓人們更加了解審計風險，更加了解如何控制審計風險，更加成功的進行審計。

[關鍵詞]：審計；審計風險；控制

目  錄

1 緒   論1

1.1 研究的背景與意義1

1.1.1 審計風險及控制研究的背景1

1.1.2 審計風險及控制研究的意義1

1.2 課題研究的內容與方法2

1.2.1 研究內容2

1.2.2 研究方法2

2 審計風險的定義4

2.1 審計風險的概念4

2.2 審計風險的組成要素4

2.2.1 固有風險4

2.2.2 控制風險5

2.2.3 檢查風險5

3 審計風險成因分析6

3.1 主觀原因6

3.1.1 審計人員的業務素質、道德素質不能勝任6

3.1.2 審計方法本身存在缺陷6

3.2 客觀原因7

3.2.1 相關法制不健全7

3.2.2 內部控制制度不健全、不完善7

4 榮盛房地產公司存在的審計風險及原因分析9

4.1 榮盛房地產開發有限公司的簡介9

4.2 榮盛房地產開發有限公司存在的審計風險10

4.2.1 內部管理制度不規范10

4.2.2 部分會計信息可能失真10

4.2.3 公司管理層以及會計人員缺乏相應的會計知識12

4.3 榮盛房地產開發有限公司存在的審計風險成因分析13

4.3.1 管理方面相關致因分析13

4.3.2 會計方面相關致因分析13

4.3.3 人員方面相關致因分析13

5 控制榮盛房地產公司審計風險的對策14

5.1 制定科學的內部管理制度14

5.2 提高管理層及會計人員的會計素質14

5.3 豐富管理層及會計人員的會計知識14

結論16

文獻