淺談現金流量表在企業賬務管理的重要性

內 容 摘 要

現金流量表反映了企業現金流入和流出的動態，企業可以在資金籌措、投資和經營活動中整理現金流量的來源和變動情況。能有效精確評價當期獲得利潤的質量，同傳統的資產負債表相比，現金流量表更直觀、更具可比性和準確性，特別是對于企業的流動資產。現金增加、減少的變動及變動后果描述，為投資者做出明智的決策提供強有力的數據支持，為企業的財務管理提供有力的保障。本文就現金流量表在企業財務管理的作用和影響進行分析，說明其重要性。

[關鍵詞]：現金流量表  財務管理  重要

目       錄

緒論...........................................................4

1.1現金流量的概述 ...............................................4

文獻綜述.......................................................5

2.1國內研究文獻回顧..............................................5

3.現金流量表在企業財務管理中的作用................................5

3.1現金流量表對企業的收入和支出情況更加準確的體現.................6

3.2現金流量表是對其他報表的有效補充...............................6

3.3為管理者提供決策依據和財務預警的作用...........................6

3.4說明企業償還債務能力和付出股利的能力...........................7

4.現金流量表對企業財務管理的影響...................................7

4.1財務風險的定義.................................................7

4.2現金流量同財務風險的關系.......................................8

4.3根據現金流量的財務風險成因分析.................................8

4.3.1運營資金不足.................................................8

4.3.2銷售規模的擴大...............................................9

4.3.3壞賬損失的增加...............................................9

4.3.4投資風險產生的原因...........................................10

4.3.5籌資風險產生的原因...........................................10

4.3.5.1資本結構不合理.............................................11

4.3.5.2籌資方式和期限安排不恰當...................................11

5.無錫小天鵝股份有限公司案例分析..................................12

5.1結構分析...................................................12

5.1.1現金流入分析（經營、投資、籌資）..........................12

5.1.2現金流出分析（經營、投資、籌資）..........................13

5.1.3現金凈額分析..............................................13

5.2趨勢分析....................................................14

5.3償債能力分析................................................14

5.3.1短期償債能力——現金流量比率..............................15

5.3.2經營活動產生的現金流里凈額對總負債比率....................15

6.結論..........................................................16

文獻