上市公司審計中的主要問題及其對策

內 容 摘 要

提示：內部審計對于企業運營管控效率提升、企業風險管理以及企業可持續發展來說都有重要意義。近年來，國有電力能源公司在國家政策支持下，解放思想、快速轉型，積極探索產權改革多元化發展之路，全面推進現代公司治理體系建設，在風險防控、內部審計、內控管理等方面取得巨大成效，初步實現了市場化運作。在這背景下，充分發揮內部審計戰略職能，有效防控內外部環境的各類風險，積極迎接全新發展形勢下的競爭與挑戰，成為電力能源上市公司當下重點思考的問題。

[關鍵詞]：上市公司  審計  內部審計

目       錄

1.引言3

2.相關概念及理論基礎3

2.1審計的涵義3

2.2審計相關理論4

1.公司治理理論4

2.內部控制理論4

3.M電力公司內部審計現狀分析5

3.1M電力公司簡介5

3.2M公司內部審計工作現狀5

1.公司審計管理制度5

2.審計組織結構5

3.審計主要流程6

4.M電力公司審計存在的問題分析7

4.1公司審計制度不完善8

4.2審計缺乏獨立性8

1.內審治理機構不合理8

2.審計人員獨立性較差9

4.3審計流程管控不到位9

1.審計準備不夠充分9

2.審核過程形式化問題嚴重10

3.審計測試過程控制機制不健全10

5.完善M電力公司審計工作的建議11

5.1完善內部審計制度11

5.2增強內部審計的獨立性12

5.3增強審計項目流程質量管理能力13

6.結論14

文獻