企業內部控制存在的問題及完善對策研究

企業內部控制的缺乏將會在企業發展過程中顯現越來越明顯的漏洞，甚至會嚴重阻礙了企業全面健康的發展。在業務環境中，內部控制起著重要的作用，它是一套管理系統，它是改善業務績效，消除浪費，欺詐，濫用權力和其他不當行為的系統。目前，從建設理論和最佳實踐的角度來看，我國企業內部治理的探索仍然有限。本文從內部控制的概念及其具體要素論述展開，認為其五要素中的控制環境對內部控制有有可忽視的作用，目前很多內部控制不健全的企業存在的共性問題有。包括公司的治理結構不夠完善、組織機構設置不當、企業文化建設流于形式、內部審計職能起不到實質性作用、人才政策缺失方面等問題，針對性的進行了對策研究，希望對我國企業的內部控制制度的改善有所啟示。

[關鍵詞]：內部控制；治理結構；對策

目錄

第1章 前言1

1.1. 研究背景與意義1

1.2. 文獻綜述2

1.3. 研究思路和方法3

第2章 內部控制概述4

2.1. 內部控制的概念及目標4

2.1.1.內部控制的概念4

2.1.2. 內部控制的目標4

2.2. 內部控制的構成要素5

2.2.1. 控制環境5

2.2.2. 內險評估過程5

2.2.3. 控制活動5

2.2.4. 信息與溝通6

2.2.5. 對控制監督6

第3章 企業內部控制中存在的現狀及問題7

3.1. 公司治理結構不完善7

     3.1.1 公司所有權治理結構健全7

     3.1.2 公司法人治理結構不完善7

     3.1.3經理層激勵約束機制不健全8

3.2. 組織機構設置不合理8

3.3. 內部審計職能弱化8

3.3.1 獨立性受到體制上的限制8

3.3.2 審計人員素質參差不齊8

3.3.3 審計范圍受限，不能做到事前預警、事中控制9

3.4. 人力資源政策欠缺9

3.4.1 人才管理理念落后9

3.4.2缺乏完善的人力資源培養體系9

3.4.3 缺乏有效的人力資源激勵機制9

3.5. 忽視企業文化建設9

第4章 完善企業內部控制的對策11

4.1. 完善公司治理結構11

        4.1.1優化股權結構11

        4.1.2完善法人治理結構11

4.1.3 加強職業經理人市場的建立11

4.2.強化內部審計構12

4.2.1 保證內部審計機構的獨立性12

4.2.2 拓寬內部審計領域12

4.2.3提高企業內部審計人員的專業素質12

4.3. 注重人才培養13

4.3.1 人才培養途徑13

4.3.2 完善考核機制13

4.3.3 突出重點，注意經營管理人才的培訓13

4.4.加強企業文化建設14

結  論15

致  謝16

文獻